《证券法规定的审计对象及其实施策略研究》

证券法规定的审计对象是指在证券市场上进行证券发行、交易和监管活动过程中，需要进行审计和监督的各类机构和个人。根据《中华人民共和国证券法》的规定，审计对象包括证券公司、证券发行人、证券投资基金管理公司、证券服务机构、证券交易场所等。

证券公司是指从事证券业务的企业，包括证券发行、证券交易、自营投资、为客户提供投资建议和资产管理等业务。证券公司在证券发行、交易和监管活动中需要进行审计，以确保其行为符合法律法规要求，保护投资者利益。

证券发行人是指计划通过证券市场筹集资金的企业，包括上市公司和非上市公司。证券发行人在证券发行过程中需要进行审计，以保证发行的证券真实、合法、完整，并符合法律法规要求。

证券投资基金管理公司是指从事证券投资基金管理业务的企业，包括基金发行、基金交易、基金投资等业务。证券投资基金管理公司在基金发行、交易和监管活动中需要进行审计，以确保其行为符合法律法规要求，保护投资者利益。

证券服务机构是指为证券发行人、证券投资基金管理公司、证券交易场所等提供相关服务的企业，包括证券发行推荐、证券投资咨询、证券交易服务、信息技术服务等。证券服务机构在相关服务过程中需要进行审计，以确保其行为符合法律法规要求，保护投资者利益。

证券交易场所是指进行证券交易活动的场所，包括证券交易所、柜台交易市场等。证券交易场所需要对证券交易活动进行监管和审计，以确保证券交易活动的合法性、公正性和透明度。

审计对象在证券法规定下需要进行审计和监督，以确保其行为符合法律法规要求，保护投资者利益。审计师需要根据审计规范，对审计对象进行独立、客观、公正的审计，以提供真实、合法、完整的审计报告。审计对象也需要配合审计师的审计工作，提供真实、合法、完整的财务报表和其他相关资料。

证券法规定的审计对象是一个重要的领域，需要进行严格的监管和审计。审计师需要具备专业的审计知识和技能，以确保审计的准确性和有效性。审计对象也需要遵守法律法规要求，配合审计师的审计工作，以保护投资者利益。

《证券法规定的审计对象及其实施策略研究》图1

随着我国资本市场的快速发展，证券法作为我国金融市场的基础法律，对于保障投资者权益、规范市场秩序具有重要意义。审计作为证券法规定的重要监管手段，对于保证证券发行和交易的真实性、合规性具有重要作用。深入研究证券法规定的审计对象及其实施策略，对于提升审计质量、防范金融风险具有重要的现实意义。

证券法规定的审计对象

根据《证券法》的规定，审计对象主要包括证券公司、证券投资基金管理公司、证券服务机构、上市公司等。以下将对这些审计对象进行详细分析：

1. 证券公司

证券公司是指从事证券业务的企业，包括证券发行、交易、投资等业务。证券公司在发行证券时，应当聘请具有证券业务资格的审计机构进行审计。审计报告应当真实、完整、公正地反映证券公司的财务状况、经营成果和现金流量等。

2. 证券投资基金管理公司

证券投资基金管理公司是指从事证券投资基金管理业务的企业，包括基金发行、基金交易、基金投资等业务。证券投资基金管理公司在基金发行和交易时，应当聘请具有证券业务资格的审计机构进行审计。审计报告应当真实、完整、公正地反映基金管理公司的财务状况、经营成果和资产负债等。

3. 证券服务机构

证券服务机构是指为证券发行、交易提供相关服务的机构，包括证券见证人、证券broker、证券分析师等。证券服务机构在提供服务时，应当遵循诚实守信、公正公开的原则，为投资者提供真实、准确、完整的证券信息。审计机构对证券服务机构的审计，主要关注其服务行为的合规性、信息披露的真实性等方面。

4. 上市公司

上市公司是指在证券交易所上市交易的为企业提供公开筹集资金服务的公司。上市公司在发行股票时，应当聘请具有证券业务资格的审计机构进行审计。审计报告应当真实、完整、公正地反映上市公司的财务状况、经营成果和现金流量等。

证券法规定的审计实施策略

1. 审计计划策略

审计计划策略是指审计机构在开展审计工作时，根据审计对象的业务特点、财务状况、内部控制等情况，制定合理的审计计划，包括审计范围、审计方法、审计程序等。审计计划应当明确、具体、可行，要注重审计风险的控制。

2. 内部控制策略

内部控制策略是指审计机构在开展审计工作时，对审计对象的内控制度、内部流程等进行评价，以判断其是否存在缺陷，从而影响审计结果。审计机构应当根据审计对象的特点，合理评价其内部控制体系，关注内部控制风险。

3. 审计证据收集策略

审计证据收集策略是指审计机构在开展审计工作时，通过查阅财务报表、查阅内部账簿、观察现场操作等，收集、整理审计证据，以证明审计对象的业务行为符合证券法的规定。审计证据收集策略应当注重证据的客观性、合法性、关联性，确保审计结果的真实性。

4. 审计报告策略

审计报告策略是指审计机构在完成审计工作后，根据审计结果，编写审计报告，向审计对象出具审计意见。审计报告策略应当注重报告的准确性、完整性、公正性，要满足监管要求，保证审计报告的质量。

证券法规定的审计对象及其实施策略研究，对于提升审计质量、防范金融风险具有重要的现实意义。审计机构应当根据证券法的规定，合理确定审计对象，运用科学的审计实施策略，确保审计结果的真实性、公正性、合法性。监管部门也应当加强对审计市场的监管，提升审计质量，保障投资者权益。

《证券法规定的审计对象及其实施策略研究》 图2

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）