税务局发布!金融服务的税收优惠政策汇总

税务局发布！金融服务的税收优惠政策汇总

根据我国税务局的最新公告，为支持金融业健康发展，降低金融服务实体经济成本，税务局发布了《金融服务的税收优惠政策汇总》，旨在为纳税人提供准确、清晰、简洁的税收政策指导。结合我国税法相关规定，对金融服务的税收优惠政策进行详细解读。

金融服务的范围

根据《金融服务的税收优惠政策汇总》，金融服务指金融机构提供的金融服务业务，包括贷款服务、证券服务、保险服务、信托服务、基金管理服务、私募股权服务、贵金属租赁服务、企业年金管理服务、证券公司为期货公司提供中间介绍业务以及全国中小企业股份转让系统挂牌公司向全国中小企业股份转让系统挂牌公司提供金融服务等。

金融服务的税收优惠政策

税务局发布!金融服务的税收优惠政策汇总

1. 小型微利企业贷款利息支出税前扣除政策

根据《财政部 国家税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号），对金融机构向小型微利企业发放小额贷款取得的利息收入，减按90%计入应纳税收入，按20%的税率缴纳企业所得税。

2. 支持证券、基金和保险业发展的税收政策

（1）证券公司为期货公司提供中间介绍业务暂不征收增值税。

（2）证券公司从事股票、基金和债券交易代理业务，以及证券公司接受客户委托买卖证券，收取的手续费、佣金等证券交易服务费用，按金融商品交易和相关金融业务活动适用税率缴纳增值税。

（3）证券公司从事证券承销、保荐、专户募集、另类投资顾问等证券发行承销相关业务，按照证券发行与承销有关税率和承销协议确定营业税税率。

（4）证券公司发生与证券承销业务有关的诉讼或者仲裁，按照企业所得税法及其实施条例的规定，在计算应纳税收入时，可以据实扣除支付的诉讼费、仲裁费及其他相关费用。

（5）证券公司为期货公司提供中间介绍业务取得的收入，以及证券公司从事股票、基金和债券交易代理业务，收取的手续费、佣金等证券交易服务费用，按金融商品交易和相关金融业务活动适用税率缴纳增值税。

3. 保险业的税收优惠政策

保险机构提供保险产品取得的保费收入，以及接受委托人的委托，为委托人提供保险代理业务取得的代理收入，按“金融服务——保险代理服务”计税。

保险机构提供投资型保险产品取得的投资收益，以及通过保险监督管理机构批准设立的其他保险代理机构提供保险代理业务取得的代理收入，按“金融服务——保险代理（经纪）服务”计税。

保险机构提供意外伤害保险取得的保费收入，以及通过保险监督管理机构批准设立的其他保险代理机构提供意外伤害保险取得的代理收入，按“金融服务——意外伤害保险代理服务”计税。

4. 其他金融服务的税收优惠政策

除上述政策外，对金融机构提供的其他金融服务，如贵金属租赁服务、企业年金管理服务、证券公司为期货公司提供中间介绍业务等，也适用于相应的税收优惠政策。

税收优惠政策的申报与执行

纳税人应按照《金融服务的税收优惠政策汇总》的规定，对取得的金融服务的税收优惠进行申报。在申报时，纳税人应详细说明金融服务的具体业务范围，并按照相应的税率进行缴税。

税收优惠政策旨在支持金融业健康发展，降低金融服务实体经济成本。金融机构应根据《金融服务的税收优惠政策汇总》的规定，及时申报并执行税收优惠政策，为实体经济发展提供更好支持。

税务局发布!金融服务的税收优惠政策汇总

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）