2019年小微企业所得税计算方法及优惠政策

随着我国经济的持续发展，小型微利企业（以下简称小微企业）在国民经济中的地位和作用日益重要。根据国家税务总局发布的《关于小型微利企业所得税政策问题的公告》（以下简称《公告》）规定，对小型微利企业所得税政策进行调整，进一步降低小微企业的税收负担，激发市场主体活力，促进经济。重点介绍2019年小微企业所得税计算方法及优惠政策，以帮助广大小微企业了解和掌握政策内容，合理享受税收优惠政策。

2019年小微企业所得税计算方法

1. 税率及级数

根据《公告》，2019年对小微企业所得税税率及级数进行调整，具体如下：

（1）对微利企业，按照20%的税率执行。

（2）对符合条件的小型微利企业，按照20%的税率执行。符合条件的小型微利企业是指：在2019年12月31日前，企业累计会计收入不超过100万元的企业；在2019年12月31日前，企业累计会计收入超过100万元但不超过300万元的企业。

2. 减免税

2019年小微企业所得税计算方法及优惠政策 图1

（1）对小型微利企业取得的来源于我国境内股息、红利等收入，减按50%计入应纳税所得额。

（2）对小型微利企业取得的来源于我国境外的股息、红利等收入，减按10%计入应纳税所得额。

（3）对小型微利企业购买符合政策规定的企业所得税税具、 opinion、咨询等，发生的相关费用，在计算应纳税所得额时，加计扣除25%。

2019年小微企业所得税优惠政策

1. 延长企业所得税优惠政策执行期限

根据《公告》，对小型微利企业所得税优惠政策执行期限进行延长，至2021年12月31日。

2. 扩大优惠政策范围

（1）将2019年1月1日起至2021年12月31日的符合条件的微利企业，纳入税收优惠政策范围。

（2）将2019年1月1日起至2021年12月31日的符合条件的微利企业，对其取得的来源于我国境内股息、红利等收入，减按50%计入应纳税所得额。

（3）将2019年1月1日起至2021年12月31日的符合条件的微利企业，对其取得的来源于我国境外的股息、红利等收入，减按10%计入应纳税所得额。

（4）将2019年1月1日起至2021年12月31日的符合条件的微利企业，购买符合政策规定的企业所得税税具、opinion、咨询等，发生的相关费用，在计算应纳税所得额时，加计扣除25%。

2019年小微企业所得税政策的调整，旨在降低小微企业的税收负担，激发市场主体活力，促进经济。小型微利企业应关注政策变化，合理利用税收优惠政策，确保税收负担的减轻。税务部门应加大宣传力度，提高税收政策的执行效果，确保政策落地生效。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）