《企业关联交易管理暂行办法》: 企业关联交易管理的规范与合规

随着我国经济的快速发展，企业之间的关联交易日益频繁，关联交易金额逐年。关联交易作为一种正常的商业行为，在促进企业快速发展、优化资源配置、提高市场竞争力等方面发挥了积极作用。关联交易也存在着潜在的风险，可能导致企业之间利益输送、逃避税收、操纵市场价格等违法行为。规范企业关联交易，确保关联交易的合规性，对于维护市场经济秩序、保障企业公平竞争、促进国家税收 revenue 具有重要意义。

2017 年，发布《企业关联交易管理暂行办法》（以下简称《办法》），对企业的关联交易行为进行了规范和管理的制度设计。《办法》自 2018 年 1 月 1 日起正式实施，对于规范企业关联交易，加强关联交易管理，维护市场秩序具有重要的现实意义。

企业关联交易管理的基本原则

《办法》明确了企业关联交易管理的基本原则，包括：

《企业关联交易管理暂行办法》: 企业关联交易管理的规范与合规 图1

（一）公平原则。企业关联交易应当遵循公平、公正、公开的原则，不得损害国家利益、社会公共利益和他人合法权益。

（二）合法原则。企业关联交易应当符合国家有关法律、法规策的规定，不得违法。

（三）透明原则。企业关联交易应当保持必要的透明度，不得影响关联交易的公正性、公平性。

企业关联交易的种类

《办法》根据关联交易的发生原因和交易内容，将企业关联交易分为以下几类：

（一）关联购销。指企业之间为了实现产品或服务的交易而进行的购销行为。

（二）关联资产转让。指企业之间为了实现资产的转让而进行的关联交易。

（三）关联投资。指企业之间进行的投资行为，包括合并投资、合营投资、股权投资等。

（四）关联资金往来。指企业之间之间的资金往来行为。

企业关联交易的管理

（一）关联交易的审批。企业进行关联交易，应当向相关部门提交关联交易报告，由相关部门审查批准。

（二）关联交易的披露。企业进行关联交易，应当按照相关规定，对关联交易的真实性、合法性、合规性进行披露。

（三）关联交易的监管。国家有关部门对企业关联交易进行监管，确保关联交易符合法律、法规策的规定。

企业关联交易的合规要求

（一）关联交易的真实性。企业关联交易应当真实、合法，不得存在虚假交易、虚开发票等行为。

（二）关联交易的合法性。企业关联交易应当符合国家有关法律、法规策的规定，不得违法。

（三）关联交易的合规性。企业关联交易应当保持必要的透明度，不得影响关联交易的公正性、公平性。

企业关联交易的風險控制

企业关联交易管理暂行办法

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）