16种不能抵扣进项税额的常见情况

根据我国税收法律法规的规定，企业、个人在生产经营活动中产生的应税行为，均可作为进项税额抵扣的依据。在实际操作中，并非所有应税行为都能完全抵扣进项税额。为您列举16种不能抵扣进项税额的常见情况，帮助您更好地了解税务政策，遵守税收法律法规。

购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务的进项税额不得抵扣

1.购进的贷款服务：企业向金融机构支付的贷款利息支出，属于金融服务，其对应的进项税额不得抵扣。

2.购进的餐饮服务：企业向餐饮服务提供者支付的餐费支出，属于现代服务，其对应的进项税额不得抵扣。

3.购进的居民日常服务和娱乐服务：企业向居民提供的生活服务，如物业管理、家政服务、搬家服务、旅游服务等，以及向娱乐提供者支付的娱乐消费支出，如电影票、演出门票、游乐场门票等，其对应的进项税额不得抵扣。

不动产、土地使用权和融资租赁服务的进项税额不得抵扣

1.不动产：企业房屋、土地使用权等不动产，其进项税额可据实抵扣。但已建成的不动产，其对应的进项税额不得抵扣。

2.土地使用权：企业国有土地使用权，其进项税额可据实抵扣。但集体土地使用权，其对应的进项税额不得抵扣。

3.融资租赁服务：企业通过融资租赁租入的固定资产、无形资产等，其进项税额可据实抵扣。但融资租赁合同中规定租赁期限超过12个月的，其对应的进项税额不得抵扣。

用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、固定资产、无形资产和不动产的进项税额不得抵扣

1.简易计税方法计税项目：企业按照简易计税方法计算应纳税额的项目，如小规模纳税人计算应纳税额的项目，其进项税额不得抵扣。

2.免征增值税项目：企业所从事的免税项目，如农产品、图书、教育、文化、体育等，其对应的进项税额不得抵扣。

3.集体福利或个人消费：企业用于集体福利或个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、固定资产、无形资产和不动产，其进项税额不得抵扣。

用于生产简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的固定资产、无形资产和不动产的进项税额不得抵扣

1.用于生产简易计税方法计税项目、免征增值税项目的固定资产、无形资产和不动产：企业用于生产简易计税方法计税项目、免征增值税项目的固定资产、无形资产和不动产，其进项税额不得抵扣。

2.用于集体福利或个人消费的固定资产、无形资产和不动产：企业用于集体福利或个人消费的固定资产、无形资产和不动产，其进项税额不得抵扣。

销售服务、无形资产或者不动产的销项税额不得抵扣服务、无形资产或者不动产的进项税额

企业在销售服务、无形资产或者不动产时，其对应的进项税额不得抵扣，即销项税额与进项税额相抵。

贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务的进项税额不能抵扣

企业在贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务时，其对应的进项税额不能抵扣，即上述服务的进项税额不能从企业的应纳税额中抵扣。

不动产、土地使用权和融资租赁服务的进项税额不能抵扣

企业在不动产、土地使用权和融资租赁服务时，其对应的进项税额不能抵扣，即上述服务的进项税额不能从企业的应纳税额中抵扣。

用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、固定资产、无形资产和不动产的进项税额不能抵扣

企业在用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、固定资产、无形资产和不动产时，其对应的进项税额不能抵扣，即上述货物的进项税额不能从企业的应纳税额中抵扣。

用于生产简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的固定资产、无形资产和不动产的进项税额不能抵扣

企业在用于生产简易计税方法计税项目、免征增值税项目的固定资产、无形资产和不动产时，其对应的进项税额不能抵扣，即上述资产的进项税额不能从企业的应纳税额中抵扣。

销售服务、无形资产或者不动产的销项税额不能抵扣服务、无形资产或者不动产的进项税额

企业在销售服务、无形资产或者不动产时，其对应的进项税额不能抵扣，即销项税额与进项税额相抵。

十贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务的进项税额不能抵扣

企业在贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务时，其对应的进项税额不能抵扣，即上述服务的进项税额不能从企业的应纳税额中抵扣。

十不动产、土地使用权和融资租赁服务的进项税额不能抵扣

企业在不动产、土地使用权和融资租赁服务时，其对应的进项税额不能抵扣，即上述服务的进项税额不能从企业的应纳税额中抵扣。

十用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、固定资产、无形资产和不动产的进项税额不能抵扣

企业在用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、固定资产、无形资产和不动产时，其对应的进项税额不能抵扣，即上述货物的进项税额不能从企业的应纳税额中抵扣。

十销售服务、无形资产或者不动产的销项税额不能抵扣服务、无形资产或者不动产的进项税额

企业在销售服务、无形资产或者不动产时，其对应的进项税额不能抵扣，即销项税额与进项税额相抵。

十用于生产简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的固定资产、无形资产和不动产的进项税额不能抵扣

企业在用于生产简易计税方法计税项目、免征增值税项目的固定资产、无形资产和不动产时，其对应的进项税额不能抵扣，即上述资产的进项税额不能从企业的应纳税额中抵扣。

十用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、固定资产、无形资产和不动产的进项税额不能抵扣

企业在用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、固定资产、无形资产和不动产时，其对应的进项税额不能抵扣，即上述货物的进项税额不能从企业的应纳税额中抵扣。

企业在生产经营活动中，需关注16种不能抵扣进项税额的常见情况，以避免因进项税额抵扣问题导致企业税收风险。企业应根据自身业务情况，合理做好税务筹划，降低税收成本，提高企业的核心竞争力。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）