2021年最新个人所得税计算公式在Excel中的应用

作者：葵花点穴手 |2023-07-13 11:12

个人所得税计算公式的演变及在Excel中的应用

个人所得税，作为我国税收体系的重要组成部分，其计算方法经历了多个版本的演变。从1994年起，我国开始实施《个人所得税法》，至今已经历了多个版本的修改和完善。随着社会经济的发展，税收政策的调整和优化成为必然趋势。重点介绍2021年最新个人所得税计算公式，并探讨如何在Excel中应用这些公式，以便为广大读者提供一份实用的指南。

2021年最新个人所得税计算公式

1. 工资、薪金所得

工资、薪金所得个人所得税计算公式如下：

应纳税所得额 = 工资、薪金所得 - 各项社会保险费 - 起征点

起征点是指每个所得者每月的最低生活费用，按照2021年6月1日起施行的《中华人民共和国个人所得税法》规定，起征点为5000元。

2. 个体工商户的生产、经营所得

个体工商户的生产、经营所得个人所得税计算公式如下：

应纳税所得额 = 收入总额×应税所得率＝成本费用支出额÷（1－应税所得率）×应税所得率

应税所得率为10%、20%、30%、35%、45%五档。

3. 稿酬所得

稿酬所得个人所得税计算公式如下：

应纳税所得额 = 每次收入额 (≤4000)-800 每次收入额 (>4000)× (1-20%) 稿酬所得的每次收入不超过4000元的，减除费用800元; 4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。

4. 劳务报酬所得

劳务报酬所得个人所得税计算公式如下：

应纳税所得额 = 劳务报酬（少于4000元 - 800元。如果劳务报酬超过4000元，预扣预缴应纳税所得额 = 劳务报酬（超过4000元） × （1 - 20%）。

5. 利息、股息、红利所得

利息、股息、红利所得个人所得税计算公式如下：

应纳税所得额 = 利息、股息、红利所得 × （1 - 20%）。

Excel中的应用

在Excel中，我们可以通过内置的函数和公式来快速、准确地进行个人所得税的计算。以下是一些常用的函数和公式：

1. NET函数

NET函数是Excel中的一个内置函数，用于计算个人所得税的应纳税所得额。公式如下：

=NET(收入额, 税率)

收入额为应纳税所得额，税率分为10%、20%、30%、35%、45%五档。

2. IF函数

IF函数是Excel中的一个内置函数，用于根据不同的条件计算个人所得税。公式如下：

=IF(收入额 ≤ 4000, 4000 - 800, 收入额 × (1 - 20%))

收入额为应纳税所得额，4000元为起征点，20%为税率。

3. VLOOKUP函数

VLOOKUP函数是Excel中的一个内置函数，用于查找税率对应的关系。公式如下：

=VLOOKUP(税率, 税率对应关系表, 2, FALSE)

税率对应关系表是一个包含税率与对应的速算扣除数的关系表，

2021年最新个人所得税计算公式在Excel中的应用图1

| 税率 | 速算扣除数 |

|||

| 10% | 210 |

| 20% | 1410 |

| 30% | 2660 |

| 35% | 4410 |

| 45% | 7160 |

4. INDEX、MATCH函数

在较复杂的计算场景中，我们可以使用INDEX和MATCH函数结合实现个人所得税的计算。在计算个体工商户的生产、经营所得时，可以采用以下公式：

应纳税所得额 = 收入总额×应税所得率

= (收入总额 - 社会保险费 - 起征点) × 应税所得率

= (收入总额 - 社会保险费) × 应税所得率

= (收入总额 × 应税所得率) - (社会保险费 × 应税所得率)

= (收入总额 × 应税所得率) - (收入总额 × 20%) - (社会保险费 × 应税所得率)

= (收入总额 × 应税所得率) - (收入总额 × 0.2 - 社会保险费 × 应税所得率)

= (收入总额 × 应税所得率) - (收入总额 × 0

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）

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