企业所得税弥补亏损明细表填报案例

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，企业在计算应纳税所得额时，可以在计算应纳税所得额时弥补以前年度亏损。弥补亏损需要填写企业所得税弥补亏损明细表，具体填报流程如下：

企业所得税弥补亏损明细表填报前提

1. 企业应纳税所得额计算完成；

2. 企业上一年度亏损额累计计算完成；

3. 企业本年度发生额不超过弥补上年亏损额的30%。

企业所得税弥补亏损明细表填报流程

1. 准备相关资料：企业应准备以下资料：

（1）上一年度亏损明细表；

（2）本年度发生额清单；

（3）本年度弥补上年亏损额计算表；

（4）利润表、资产负债表、现金流量表等企业财务报表；

（5）税务机关要求的其他资料。

2. 填写企业所得税弥补亏损明细表：

（1）企业应按照《企业所得税弥补亏损明细表》的格式和要求，对上述资料进行填写；

（2）企业应根据《企业所得税弥补亏损明细表》中填报的内容，对上一年度亏损额进行弥补，并填写本年度发生额；

（3）企业应根据本年度发生额，计算出本年度弥补上年亏损额；

（4）企业应将以上资料整理成电子文档，与税务机关进行沟通，并提交企业所得税弥补亏损明细表。

3. 企业所得税弥补亏损明细表填报注意事项

（1）企业所得税弥补亏损明细表应真实、准确、完整；

（2）企业所得税弥补亏损明细表应按照税务机关的要求进行填写；

（3）企业所得税弥补亏损明细表应由企业负责人进行签字确认；

（4）企业应严格按照弥补上年亏损额的30%进行弥补，超过30%的部分，准许结转以后三年弥补。

案例分析

某企业在2020年度发生应纳税所得额100万元，上一年度亏损额为50万元，本年度发生额为20万元，本年度弥补上年亏损额为15万元。根据《企业所得税弥补亏损明细表》的填报要求，该企业应填写2020年度企业所得税弥补亏损明细表，具体内容如下：

弥补上年亏损明细表

企业名称：某企业

企业所得税号：XXXXX

企业类型：有限责任公司

经营范围：XXXXX

截至2020年12月31日，企业上一年度亏损额累计为50万元，本年度发生额为20万元，本年度弥补上年亏损额为15万元。

弥补上年亏损额

1. 以前年度亏损明细表

企业名称：某企业

企业所得税号：XXXXX

企业类型：有限责任公司

经营范围：XXXXX

截至2020年12月31日，企业上一年度亏损额累计为50万元。

2. 本年度发生额

企业名称：某企业

企业所得税号：XXXXX

企业类型：有限责任公司

经营范围：XXXXX

本年度发生额：20万元

3. 本年度弥补上年亏损额

企业名称：某企业

企业所得税号：XXXXX

企业类型：有限责任公司

企业所得税弥补亏损明细表填报案例

经营范围：XXXXX

本年度弥补上年亏损额：15万元

本年度发生额

企业名称：某企业

企业所得税号：XXXXX

企业类型：有限责任公司

经营范围：XXXXX

企业所得税弥补亏损明细表填报案例

本年度发生额：20万元

弥补上年亏损额计算表

企业名称：某企业

企业所得税号：XXXXX

企业类型：有限责任公司

经营范围：XXXXX

弥补上年亏损额计算表

项目 | 2020年度发生额 | 2020年度弥补上年亏损额

| |

销售收入 | | |

销售成本 | | |

销售费用 | | |

管理费用 | | |

财务费用 | | |

利息支出 | | |

其他应收款损失 | | |

应交税费 | | |

其他收益 | | |

营业外支出 | | |

合计 | | |

利润总额

企业名称：某企业

企业所得税号：XXXXX

企业类型：有限责任公司

经营范围：XXXXX

本年度利润总额：25万元

所得税税率及应纳税所得额

企业名称：某企业

企业所得税号：XXXXX

企业类型：有限责任公司

经营范围：XXXXX

所得税税率：25%

应纳税所得额：125万元

弥补上年亏损额明细表

企业名称：某企业

企业所得税号：XXXXX

企业类型：有限责任公司

经营范围：XXXXX

截至2020年12月31日，企业上一年度亏损额累计为50万元，本年度发生额为20万元，本年度弥补上年亏损额为15万元。

弥补上年亏损额明细表

项目 | 2020年度发生额 | 2020年度弥补上年亏损额

| |

销售收入 | | |

销售成本 | | |

销售费用 | | |

管理费用 | | |

财务费用 | | |

利息支出 | | |

其他应收款损失 | | |

应交税费 | | |

其他收益 | | |

营业外支出 | | |

合计 | | |

根据以上填报内容，该企业本年度发生额为20万元，弥补上年亏损额为15万元，符合企业所得税弥补亏损明细表的填报要求。

企业应按照《企业所得税弥补亏损明细表》的格式和要求，对上述资料进行填写，并提交给税务机关。企业应严格按照弥补上年亏损额的30%进行弥补，超过30%的部分，准许结转以后三年弥补。企业所得税弥补亏损明细表填报是企业进行所得税申报的重要环节，企业应高度重视填报质量，确保数据真实、准确、完整。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）