一般纳税人税种及税率图：一网打尽所有税种的税率及适用范围

税者，国家之财政收入之源泉也。夫税收者，所以兴利除弊，调节社会分配，促进经济发展之手段也。中国自古以来，即为税收之国家。值此，税收政策日新月异，税收制度不断完善，税收征管水平不断提高，税收环境日益优化。在此背景下，为帮助广大纳税人准确了解我国税种及税率，更好执行税收政策，提高税收征管效率，有必要一网打尽所有税种的税率及适用范围，制定本文。

我国税种概览

我国现行税种共16个，包括增值税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、土地增值税、车辆购置税、契税、耕地占用税、烟叶税、船舶吨税、资源税、城市土地使用税、印花税、耕地占用税、契税。增值税、企业所得税、个人所得税为国内税，资源税、城市维护建设税、土地增值税、车辆购置税为资源税，印花税、耕地占用税、契税为行为税。

税率简表

1.增值税税率

| 税目 | 税率（%） | 适用范围 |

| - | -- | - |

| 1 | 6% | 销售货物、加工修理修配劳务、委托加工修理修配劳务 |

| 2 | 13% | 销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务 |

| 3 | 9% | 销售不动产 |

| 4 | 6% | 销售不动产 |

| 5 | 6% | 转让土地使用权 |

| 6 | 4% | 加工修理修配劳务 |

| 7 | 13% | 餐饮服务、部分交通运输服务、部分现代服务业 |

| 8 | 9% | 娱乐服务、广告服务 |

| 9 | 6% | 研发和技术服务、信息技术、软件、商务辅助服务 |

| 10 | 13% | 批发和零售业、住宿和餐饮业、金融服务业 |

| 11 | 9% | 生活服务业 |

| 12 | 13% | 制造业 |

| 13 | 8% | 农业 |

| 14 | 13% | 出口货物、跨境应税行为 |

| 15 | 6% | 教育、卫生和社会工作、文化、体育和娱乐业 |

| 16 | 13% | 租赁业务 |

2.企业所得税税率

| 税目 | 税率（%） | 适用范围 |

| - | -- | - |

| 1 | 25% | 居民企业 |

| 2 | 15% | 非居民企业 |

| 3 | 10% | 事业单位、社会团体、民办非企业单位 |

| 4 | 20% | 国有企业、集体企业 |

| 5 | 25% | 外商投资企业、外国企业及外籍个人 |

3.个人所得税税率

| 税目 | 税率（%） | 适用范围 |

| - | -- | - |

| 1 | 3% | 工资、薪金所得 |

| 2 | 10% | 劳务报酬所得 |

| 3 | 20% | 稿酬所得 |

| 4 | 25% | 特许权使用费所得 |

| 5 | 3% | 利息、股息、红利所得 |

| 6 | 20% | 财产租赁所得 |

| 7 | 20% | 财产转让所得 |

| 8 | 20% | 偶然所得 |

| 9 | 20% | 赠与所得 |

| 10 | 20% | 通过公益性社会组织或者县级人民政府及其部门，用于符合法律规定的慈善活动、公益事业的捐赠 |

税率适用范围

1.增值税

增值税以销售货物、加工修理修配劳务、委托加工修理修配劳务为征税对象，纳税人可以选择查账征收，也可以选择按次征收。

2.企业所得税

企业所得税以企业的生产经营所得和其他所得为征税对象，纳税人可以选择查账征收，也可以选择按次征收。

3.个人所得税

个人所得税以纳税人的工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得为征税对象，纳税人可以选择查账征收，也可以选择按次征收。

4.资源税

资源税以资源开采或者利用为征税对象，纳税人可以选择查账征收，也可以选择按次征收。

5.城市维护建设税

城市维护建设税以纳税人实际缴纳的“增值税和消费税”税额为计税依据，纳税人可以选择查账征收，也可以选择按次征收。

6.土地增值税

土地增值税以纳税人转让房地产所取得的增值额为征税对象，纳税人可以选择查账征收，也可以选择按次征收。

7.车辆购置税

车辆购置税以纳税人自用车辆所支付的价款为征税对象，纳税人可以选择查账征收，也可以选择按次征收。

8.印花税

印花税以纳税人所书立的应税凭证为征税对象，纳税人可以选择查账征收，也可以选择按次征收。

一般纳税人税种及税率图：一网打尽所有税种的税率及适用范围 图1

9.耕地占用税

耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为征税对象，纳税人可以选择查账征收方式，也可以选择按次征收方式。

10.契税

契税以承受土地、房屋权属转移合同确定的成交价格为征税对象，纳税人可以选择查账征收方式，也可以选择按次征收方式。

本文对我国税种及税率进行了简要概括，包括增值税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、土地增值税、车辆购置税、印花税、耕地占用税、契税等16个税种。并根据不同税种的性质，明确了各自的税率适用范围。

在实际操作中，纳税人应根据自身的生产经营情况，选择合适的征收方式，遵守相关法规，诚信纳税。税务部门应加强税收监管，严厉打击偷税、骗税等违反税法的行为，保障税收安全，促进经济发展。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）