融资租赁税负知多少：企业需了解税收优惠及影响

融资租赁

融资租赁是指承租方以支付租金为代价，从出租方获得租赁物的使用权，由出租方按照合同约定向承租方提供融资服务的一种方式。融资租赁行业近年来快速发展，成为我国金融体系的重要组成部分。由于融资租赁业务涉及到诸多税收政策，许多企业在享受税收优惠的可能也存在潜在的税务风险。如何减轻融资租赁税收负担，提高企业税务管理水平，成为亟待解决的问题。

税收优惠政策

1. 税收优惠政策

我国政府对于融资租赁行业给予了多项税收优惠政策，旨在减轻企业税收负担，推动行业健康发展。主要税收优惠政策包括：

（1）增值税税收优惠政策

融资租赁服务属于现代服务业，根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号），自2016年5月1日起，融资租赁服务适用17%的增值税税率。

（2）企业所得税税收优惠政策

融资租赁企业可以享受企业所得税方面的税收优惠政策。根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》，融资租赁企业可以享受以下企业所得税优惠政策：

① 免征企业所得税

融资租赁企业出租给承租方并承担承租方所得税的，可以免征企业所得税。

② 减半征收企业所得税

融资租赁企业出租给承租方并承担承租方所得税的，可以减半征收企业所得税。

③ 征收企业所得税

融资租赁企业出租给承租方并承担承租方所得税的，应当征收企业所得税。但是，根据《中华人民共和国企业所得税法》第六十六条规定，融资租赁企业可以按照实际承担的租赁期限分期缴纳企业所得税。

2. 影响企业税收负担的因素

（1）融资租赁期限

融资租赁期限越长，企业所得税的税负可能越重。因为融资租赁企业需要按照实际承担的租赁期限分期缴纳企业所得税，而分期纳税可能会导致企业所得税负担加重。

（2）租赁物残值

租赁物残值越低，企业所得税的税负可能越重。因为企业需要根据租赁物的残值计提所得税，而残值较低可能会导致企业所得税税负上升。

（3）出租方企业性质

融资租赁的出租方为企业，还是为非企业，也会影响企业所得税的税负。非企业性质的出租方，如金融企业，可能会征收较高的企业所得税。

减轻融资租赁税收负担的方法

1. 合理选择融资租赁期限

融资租赁税负知多少：企业需了解税收优惠及影响

企业可以选择较短的融资租赁期限，以减轻企业所得税的税负。当然，过短的融资租赁期限可能影响企业租赁物的残值，进而影响企业所得税的税负。

2. 合理选择租赁物残值

企业可以选择较高的租赁物残值，以减轻企业所得税的税负。但过高的租赁物残值可能影响企业所得税的税负。

3. 合理选择出租方企业性质

企业可以选择非金融企业作为融资租赁的出租方，以减轻企业所得税的税负。金融企业可能会征收较高的企业所得税。

融资租赁税负知多少：企业需了解税收优惠及影响

融资租赁行业在促进我国经济发展中发挥着重要作用。在享受税收优惠的企业也需关注融资租赁税收负担的影响，合理选择融资租赁期限、租赁物残值和出租方企业性质，以减轻税收负担，提高企业税务管理水平。政府应加大对融资租赁行业的税收政策支持力度，推动融资租赁行业健康快速发展。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）