企业间借款利息由谁交税：财务会计知识解答

随着我国经济的不断发展，企业之间的资金周转和运营越来越依赖于借款。而在企业间借款过程中，利息的支付和税收问题往往成为企业关注的焦点。企业间借款利息由谁交税？利息支出能否税前扣除？结合财务会计知识，对这些问题进行解答。

企业间借款利息的税收政策

根据《中华人民共和国企业所得税法》和相关规定，企业间借款的利息支出可以税前扣除。企业所得税法第四十二条规定：“企业之间相互借贷的利息支出，不超过金融保险企业规定的利率 limit 的，准予税前扣除。”

这里提到的“金融保险企业规定的利率 limit ”是指，根据国家税务部门的规定，企业间借款的利率 upper limit 为银行贷款利率的 10%。企业间借款的利息支出，如果超过银行贷款利率的 10%，则不能税前扣除。

企业间借款利息的税务计算

企业间借款利息的税务计算，主要涉及到以下几个方面：

1. 利息支出的计算。企业间借款利息支出，是指企业支付给其他企业的借款利息。利息支出需要根据借款合同约定的利率计算，如果合同约定的利率超过了金融保险企业规定的利率 upper limit，则超出部分不能税前扣除。

2. 利息支出的税前扣除。企业间借款利息支出，在计算企业所得税时，可以按照税前扣除的规定，将利息支出从企业税前利润中扣除。

3. 利息支出的税后扣除。企业间借款利息支出，在计算企业所得税时，可以按照税后扣除的规定，将利息支出从企业税后利润中扣除。

企业间借款利息的税务筹划

企业间借款利息的税务筹划，是指企业在进行借款活动时，通过合理的借款和时间安排，以降低利息支出，提高税收效益。企业间借款利息的税务筹划，需要结合企业自身的实际情况，制定合适的借款策略。

企业间借款利息的税收问题，是企业在进行借款活动时，需要关注和解决的重要问题。企业需要了解税收政策，合理计算利息支出，进行税务筹划，以降低利息支出，提高税收效益。企业还需要注意，如果利息支出超过了金融保险企业规定的利率 upper limit，则不能税前扣除。

企业间借款利息由谁交税的问题，是企业进行借款活动时，需要了解和掌握的知识。企业可以通过专业人士，了解税收政策，合理制定借款策略，以降低利息支出，提高税收效益。

企业间借款利息由谁交税：财务会计知识解答 图1

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