银行贷款顾问费抵扣|增值税法变化与金融居间业务影响

随着2026年1月1日《中华人民共和国增值税法》的正式施行，金融业迎来了重大税收政策变革。从银行贷款顾问费抵扣这一基础问题出发，结合新税法的变化，为金融居间领域的从业者提供专业解读和实务建议。

银行贷款顾问费抵扣的基本概念

银行贷款顾问费是指企业在办理银行贷款及相关业务过程中，向金融机构支付的各项服务费用的总称。这些费用包含但不限于贷款安排费、财务顾问费、信用评估费等。在企业融资活动中，这两类费用通常作为企业的进项支出进行税务处理。

（一）基本构成

1. 贷款服务费：包括为企业提供贷款撮合、融资方案设计、资金划拨等服务所收取的费用。

2. 专业服务费：涉及财务咨询、风险评估、法律审查等专业领域的服务费用。

银行贷款顾问费抵扣|增值税法变化与金融居间业务影响 图1

3. 其他相关费用：如账户管理费、汇款手续费等配套服务费用。

（二）税务处理现状

1. 原规定：

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号），企业的贷款服务进项税额不能从销项税额中抵扣。纳税人接受贷款服务向银行支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费等费用，其进项税额也不得抵扣。

2. 实际影响：

这一规定导致企业在处理融资相关费用时，无法进行有效的税务优化。尤其是在资金密集型行业，企业承担了较高的税务负担。

增值税法变化对企业的影响

（一）主要内容

新《中华人民共和国增值税法》删除了"贷款服务不得抵扣进项税"的相关条款，取消了对两类费用的限制性规定：

1. 贷款服务产生的进项税额可以按规定进行抵扣。

2. 与贷款相关的所有服务费用的进项税都可以从销项税中抵扣。

（二）政策变化背后的考量

此次税改政策调整反映了我国税收制度进一步优化的大方向。通过对融资相关费用的税务处理作出科学化、合理化的调整，将有效降低企业融资成本，促进金融创新和实体经济的健康发展。

新税法实施后的应对策略

（一）建立完善的财务核算体系

1. 建立专门的融资费用科目：对贷款服务费及相关顾问费用进行独立核算。

2. 规范合同管理：

在委贷协议中明确各项费用的具体项目和税率；

确保所有支出都获得合法合规的增值税专用发票。

（二）优化税务筹划方案

1. 充分利用进项税抵扣政策：

将符合条件的所有融资相关费用纳入抵扣范围。

对关联方交易中的融资服务费进行合理分配，提高整体税务效率。

2. 加强与银行的合作：

争取更优惠的金融服务费率；

确保所有支付的服务费用都能够开具合规有效的增值税专用发票。

（三）内部培训和制度完善

1. 对财务人员开展新税法专项培训。

2. 完善企业内部税务管理制度，将新的税收政策要求嵌入日常业务流程中。

案例分析

以某制造企业的融资活动为例：

该企业在2025年计划通过银行贷款融资5亿元，预计支付的各类手续费和顾问费总额为10万元。

银行贷款顾问费抵扣|增值税法变化与金融居间业务影响 图2

根据原规定，这部分费用不能进行进项税抵扣，企业需承担6%的增值税税款共计6万元。

新政策实施后：

上述10万元的费用可以全额作为进项税额进行抵扣（假设税率为6%）。

企业可因此减少增值税支出约5.98万元，显着降低了融资成本。

未来发展趋势

（一）行业影响

1. 银行等金融机构将面临更大的竞争压力，需要提高服务质量和效率。

2. 企业的融资成本将随税务负担的降低而有所下降。

3. 与融资相关的中介服务市场将得到进一步规范和发展。

（二）发展机遇

1. 对企业而言，可以通过更灵活的税务规划提升资金使用效益。

2. 对金融机构而言，可以设计更有吸引力的综合金融服务方案。

3. 对整个金融市场而言，这一政策调整将促进更多创新性的金融产品和服务模式的诞生。

新《中华人民共和国增值税法》关于银行贷款顾问费抵扣的变化，标志着我国财税制度向着更加科学化、市场化的方向迈进。这对于优化企业融资环境、降低实体经济成本具有重要意义。作为金融居间领域的从业者，应当积极适应政策变化，最大化地释放政策红利。

在实务操作中，建议各家企业密切关注最新税收政策，及时调整和完善税务管理策略，并与专业财税服务机构保持良好沟通，确保充分享受政策带来的利好。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）