企业融资租赁服务合同的关键要素及实务要点分析

在现代金融居间领域中，企业融资租赁服务合同作为一种重要的融资工具和法律文书，发挥着不可替代的作用。它不仅是企业与租赁公司之间的 legally binding agreement（合法协议），更是实现资本与资产高效配置、支持实体经济发展的重要载体。从融资租赁服务合同的定义出发，结合金融居间领域的实务操作经验，全面解析其关键要素及注意事项。

融资租赁服务合同的定义和作用

融资租赁服务合同是企业在经营过程中为获取设备、技术或基础设施等资产使用权而与租赁公司签订的一种综合性协议。根据中国证监会《融资租赁公司监督管理暂行办法》，融资租赁是以融通资金为目的，出租人将租赁物的所有权作为担保手段，并通过收取租金的方式回收资金的融资方式。

在现代企业融资体系中，融资租赁服务合同具有以下重要作用：

1. 资产快速获取通道：企业无需大量自有资金即可获得所需设备或 infrastructure（基础设施）。

企业融资租赁服务合同的关键要素及实务要点分析 图1

2. 优化资产负债表：融资租赁通常不直接增加企业的负债负担，而是作为长期应付款项列示，有助于改善财务报表结构。

3. 风险分担机制：通过合理的合同条款设计，将市场波动和资产贬值风险在企业与租赁公司之间合理分配。

融资租赁服务合同的基本构成要素

一份完整的融资租赁服务合同应包含以下要素：

（一）合同当事人

出租人（Leaseholder）：通常是专业的融资租赁公司或金融租赁机构。

承租人（Lessee）：即企业本身，需具备良好的信用记录和偿债能力。

（二）租赁物的确定

融资租赁服务合同需要明确租赁物的具体信息，包括但不限于：

设备型号、规格和技术参数；

数量及价值评估方法；

租赁物的所有权归属（通常在租期内归属出租人，租赁期满后可选择续租或以残值）。

（三）租金及相关费用

租金是融资租赁的主要支付内容，其计算包括：

等额本息法：每期支付固定金额；

先息后本法：前期仅付利息，本金后期集中支付；

可能存在的服务费、管理费等其他附加费用。

（四）租赁期限

租赁期限需结合企业的实际需求设置，通常在1至5年之间。合同中应明确：

租赁期满后的处理（续租、退租或选择权）；

逾期支付租金的违约责任。

企业融资租赁服务合同的关键要素及实务要点分析 图2

（五）风险转移条款

融资租赁中的风险转移至关重要，主要包括：

交付风险：租赁物在运输或安装过程中发生损坏的风险由谁承担。

操作风险：承租人在使用租赁物过程中因操作不当导致的损失应如何处理。

融资租赁服务合同签订注意事项

融资租赁服务合同的专业性和法律性决定了其签订过程需要特别谨慎。以下几点实务建议值得重点关注：

（一）做好尽职调查

企业的财务人员或法务部门需对出租人进行 thorough due diligence（全面尽职调查），包括：

出租人的资质和信用状况；

租赁物的权属状况；

相关担保措施是否合法有效。

（二）合规性审查

融资租赁服务合同的内容必须符合相关法律法规，特别是：

《中华人民共和国民法典》中关于融资租赁的规定；

中国人民银行等监管部门出台的融资租赁行业管理办法。

（三）合理设置条款

在合同条款设计上需注意以下几点：

租金调整机制：可设置租金调升幅度和频率的限制，以避免过高的融资成本。

担保措施：如需设置抵押或质押，需明确抵质押物范围及实现。

融资租赁服务合同履行中的法律风险防范

在融资租赁服务合同的实际履行过程中，常见的法律风险包括：

（一）租赁物所有权争议

由于租赁物的所有权通常属于出租人，在租期内未经允许的转租或抵押行为可能引发纠纷。为避免此类问题，合同中应明确：

租赁物的使用权与收益权归属；

承租人不得擅自处分租赁物的具体条款。

（二）租金支付风险

承租人在经营过程中若出现财务困难，可能导致租金支付延迟或违约。建议如下：

在合同中设置预警机制和 grace period（宽限期）。

建立与企业的主要银行账户的自动扣款安排，避免人为因素导致的延误。

（三）租赁期满处置问题

针对租赁期满后的处置问题，应在合同中明确以下

租赁期满后的续租条件；

承租人行使选择权的具体程序和价格确定；

租赁物回租时的评估标准和残值计算方法。

融资租赁服务合同作为金融居间领域的重要法律文书，贯穿企业融资活动的方方面面。它的规范签订和履行不仅关系到企业的财务健康，更直接影响融资租赁行业的健康发展。随着国家对融资租赁行业的政策支持力度加大以及相关法律法规的完善，融资租赁服务合同在服务实体经济、优化资源配置方面将发挥更大的作用。

对于企业而言，在与融资租赁公司签署合应始终保持高度的专业性和审慎性，通过完善的内部制度和专业的 external legal advice（外部法律建议），最大限度地降低经营风险，实现企业的可持续发展。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）