融资顾问费|融资顾问服务的税务抵扣问题与合规建议

融资顾问费及其可抵扣性？

在当代金融市场中，融资顾问服务作为一种重要的金融居间活动，扮演着连接资金供需双方的桥梁角色。融资顾问费是指融资方（如企业、个人）为获得融资服务而向中介服务机构支付的费用。这类费用通常包括但不限于贷款撮合费、上市保荐费、债券发行咨询费等。随着 businesses 的 financial needs日益多样化，融资顾问服务也逐渐成为企业融资活动中不可或缺的一部分。

在实际操作中，融资顾问费是否可以作为进项税额进行抵扣，一直是企业和财税部门关注的重点问题。根据中国《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人接受金融服务所支付的与该笔融资直接相关的辅助费用（如投融资顾问费、手续费等），不得从销项税额中抵扣进项税额。这一规定在实务操作中引发了许多争议和疑问。

深入探讨融资顾问服务的税务处理规则，结合实际案例分析其可抵扣性，并为企业提供合规建议，以规避财税风险。

融资顾问费|融资顾问服务的税务抵扣问题与合规建议 图1

融资顾问服务在金融居间领域中的角色

（1）融资顾问服务的定义与分类

融资顾问服务是金融服务的一种重要形式，主要包括以下几种类型：

贷款撮合服务：连接借款人和贷款机构，协助达成贷款协议。

上市保荐服务：为企业首次公开发行股票提供服务。

债券发行顾问服务：为发行人设计债券发行方案并提供后续支持。

这些服务的核心特征是其“居间性”。它们并非直接的金融服务提供者，而是通过撮合、等帮助客户完成融资目标。在税务处理上，这类服务往往被视为“金融服务”或“中介服务”，需要根据具体业务性质确定是否适用进项税抵扣规则。

（2）融资顾问服务与税务处理的关系

在实际操作中，企业支付的融资顾问费能否作为进项税额进行抵扣，取决于以下几个关键因素：

1. 服务类型：直接收费金融服务（如贷款服务、票据贴现）与间接性服务（如建议）的区别。

2. 合同约定：融资顾问协议中对费用性质的明确界定。

3. 税务机关的认定：各地税务部门在执行标准上的差异。

某企业在支付50万元的贷款撮合费后，向税务机关申请进项税抵扣。由于该项费用被认定为“服务”而非“直接收费金融服务”，最终未能获得抵扣资格。

融资顾问服务的税务处则

（1）可抵扣性分析

根据《增值税暂行条例》及其实施细则：

纳税人接受直接收费金融服务所支付的费用，不得从销项税额中抵扣进项税额。

而与该项服务相关的其他费用（如差旅费、调研费等），如果能够单独区分，则可以作为独立的成本进行核算，享受相应的税务优惠。

（2）实操中的注意事项

企业在处理融资顾问费的税务问题时，应特别注意以下几点：

1. 合同条款：明确费用性质，将“融资顾问费”与“其他服务费”区分开来。

2. 财务核算：单独列式融资顾问费，并在账务中体现其用途和性质。

3. 风险评估：定期梳理融资活动的税务合规性，避免因政策变化或执行标准不统一而导致的财税风险。

融资顾问服务的典型案例分析

（1）案例一：贷款撮合费用的抵扣问题

某科技公司通过中介服务机构成功获得一笔银行贷款，向该机构支付了20万元的贷款撮合费。在税务处理中，该公司试图将此笔费用作为进项税额进行抵扣，但未能得到税务机关的认可。

原因分析：

该项费用被认定为“间接性服务”而非“直接收费金融服务”，不符合进项税额抵扣条件。

中介机构未开具符合规定的增值税专用发票，进一步削弱了抵扣的可能性。

（2）案例二：债券发行顾问费的税务处理

某企业计划发行公司债，并支付给保荐机构50万元的发行顾问费。在税务处理中，该费用被认定为“直接收费金融服务”范畴，因此不得作为进项税额进行抵扣。

合规建议：

在合同签订阶段明确约定服务内容和费用性质。

确保中介机构开具符合规定的普通发票或增值税普通发票。

融资顾问服务的法律与合规建议

（1）企业内部管理

企业在选择融资顾问服务时，应建立严格的内部管理制度：

明确融资顾问费的支付标准和审批流程。

定期对中介服务机构的服务质量进行评估，并建立退出机制。

融资顾问费|融资顾问服务的税务抵扣问题与合规建议 图2

（2）税务筹划与风险防范

提前规划：在签订融资协议前，充分评估各项费用的税务影响。

政策跟踪：密切关注国家及地方税务部门关于融资顾问服务的新政动态。

专业咨询：聘请财税专家或律师事务所协助处理复杂税务问题。

（3）合规建议

为了避免因融资顾问费的税务问题引发的争议，企业可以采取以下措施：

1. 将融资顾问费与直接收费金融服务区分开来。

2. 选择具有资质认证的中介服务机构，确保服务内容合法、规范。

3. 定期与税务部门进行沟通，了解最新的政策解读和执行标准。

未来发展的方向

随着金融市场的发展，融资顾问服务的形式和内容将不断创新。企业需要在享受金融服务便利性的高度重视财税合规问题。通过建立健全的内部管理制度和加强专业团队建设，企业可以在确保融资活动高效推进的规避不必要的税务风险。

融资顾问费虽然在税务处理上存在一定的复杂性，但只要企业在日常管理中做到规范、透明，就能够有效应对相关挑战，实现长远发展。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）