融资居间费用纳税标准|金融居间服务税务规范指南

随着我国金融市场的发展和资本运作的日益频繁，融资居间服务作为一种重要的金融服务模式，在帮助企业融资、促进资金融通方面发挥着重要作用。与之相关的融资居间费用纳税标准问题也随之成为社会各界关注的焦点。从法律、税务及实务操作等多个维度出发，深入探讨融资居间费用的纳税标准和相关注意事项。

融资居间服务的基本概念与分类

融资居间服务，是指居间人在委托人（通常是企业或个人）与资金提供方之间撮合成交，并提供相应的服务支持。根据《中华人民共和国合同法》的相关规定，居间人主要通过收取居间报酬来获得收益。

从实务操作角度来看，融资居间服务可以根据不同标准进行分类：

1. 按服务对象划分：包括企业融资居间和个人融资居间。

融资居间费用纳税标准|金融居间服务税务规范指南 图1

2. 按融资方式划分：有银行借贷居间、民间借贷居间和资本市场融资（如私募基金、IPO等）居间。

3. 按业务范围划分：分为单纯的媒介服务和综合性金融服务（如尽职调查、财务顾问等）。

融资居间费用纳税标准|金融居间服务税务规范指南 图2

融资居间费用的税务处理

融资居间报酬作为一种经济收入，需要按照相关税收法律法规缴纳所得税。具体而言，其税务处理主要涉及以下几个方面：

1. 纳税主体确定

根据《中华人民共和国个人所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法》，融资居间报酬的纳税人通常为实际取得所得的自然人或机构。

对于自然人居间人（如自由职业者），通常按照劳务报酬所得缴纳个人所得税；而对于机构居间人（如有资质的金融服务公司），则应按照企业所得税相关规定进行纳税申报。

2. 税率计算

当前，融资居间报酬的税率为：

对于自然人居间人：

如果每次收入不超过40元，则按20%的税率计算；

超过40元的，则先减除费用80元后，按照20%~35%累进税率计算。

对于机构居间人：

按照企业所得税基本税率25%计算，但实际征收时可能根据优惠政策有所调整。

3. 税务申报与缴纳

无论自然人还是机构纳税人，都应当依法履行纳税义务：

自然人居间人应向税务机关填报个人所得税自行纳税申报表，并按期缴纳税款。

机构居间人需将融资居间收入纳入企业当年的总收入，在年度汇算清缴时一并处理。

影响融资居间费用纳税的主要因素

1. 服务合同约定

融资居间服务合同中通常会对酬金支付和比例作出明确约定。这些条款不仅关系到居间人的收入，也直接影响税务负担的计算。

2. 发票开具与合规性

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则，融资居间服务属于"经纪代理服务"，应按6%的税率缴纳增值税。居间人提供服务后，应当向委托人开具合法有效的增值税专用发票，并完整保存相关财务凭证。

3. 优惠政策适用

在地方经济发展规划中，部分地区为了吸引金融服务业发展，可能会制定相应的税收优惠措施。

对新设立的金融服务公司给予企业所得税税率优惠；

对符合条件的个人融资居间收入给予一定比例的财政返还等。

常见税务风险及防范

1. 税务筹划不当

部分居间人为了降低税负，可能会采取虚增成本、隐瞒收入等进行"税收筹划"。这种行为存在较大的法律风险，一旦被税务机关查实，将面临补缴税款、罚款甚至刑事责任。

2. 发票管理不规范

在实务操作中，融资居间服务容易出现不开票或假发票的现象。这不仅会导致税款流失，还可能引发委托人偷漏税的连带责任。

3. 法律风险防范

为了降低税务风险，建议采取以下措施：

与正规金融服务机构合作，确保各项业务有据可查；

建立完善的财务核算体系，如实记录收入和支出；

定期接受专业税务师事务所的和指导。

案例分析

典型案例：某居间人偷税案

2023年，税务机关查处一起融资居间人偷税案件。经查，该自然人居间人通过隐瞒居间收入、虚增成本等手段少缴税款达数十万元。其不仅需要补缴全部少缴税款，还被处以数额相当的罚款。

经验教训：

必须严格遵守国家税收法律法规，合法经营；

加强财务核算管理，确保各项收支清晰可查；

定期开展税务知识培训，提高从业人员法律意识。

优化建议

1. 完善法律法规体系

建议相关部门进一步明确融资居间服务的法律定位和税收政策，制定统一的操作指引和纳税标准。

2. 加强行业自律建设

各类金融服务行业协会应当积极发挥自我约束和相互监督作用，推动行业规范化发展。

3. 加大税收宣传力度

通过多种渠道向广大居间人普及税务知识，帮助其树立依法纳税意识，并提供必要的政策服务。

融资居间服务作为现代金融体系的重要组成部分，在促进资金融通和经济发展中发挥着不可替代的作用。与之相关的税务问题也日益凸显。只有通过完善法律法规、加强行业自律和完善税收政策等措施，才能确保这一行业的健康发展，更好地服务于实体经济。

随着我国财税体制改革的深化和金融科技的发展，融资居间服务必将面临更多新的机遇和挑战。相关主体应当未雨绸缪，建立健全风险管理机制，在合规经营的前提下实现可持续发展。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）