融资居间费用纳税调整的关键步骤与实操指南

在金融居间领域，"融资居间费用"是一项极为重要的支出项目。这类费用通常发生在企业或个人寻求外部资金支持时，通过居间方（如担保公司、投资平台或其他中介服务）撮合交易完成融资活动。在实际操作中，许多从业者对如何正确进行"融资居间费用"的纳税调整并不十分清楚。围绕这一主题，从概念解析、扣除标准、实操策略等多个维度展开详细探讨。

融资居间费用？

融资居间费用，是指在金融交易活动中，由委托人向居间方支付的服务费。这类费用的本质是对中介服务的认可与报酬。融资居间的主要形式包括：

投资本息的担保服务费

融资咨询顾问费

融资居间费用纳税调整的关键步骤与实操指南 图1

交易撮合服务费

资金流动性支持服务费

实务中，这些费用通常以合同约定的方式收取，并会开具相应的发票或收据作为凭证。

融资居间费用如何在税务上进行调整？

在会计和税收处理层面，融资居间费用的处理主要包括以下步骤：

1. 明确扣除条件

根据《企业所得税法》相关规定，只有符合规定的融资费用才能税前扣除。具体要求包括：

费用必须与取得收入直接相关

支付对象须为合法经营的中介机构或个人

融资居间费用纳税调整的关键步骤与实操指南 图2

金额要公允合理

2. 把握扣除标准

根据不同类型的融资活动，税务机关会设定相应的扣除比例。

对于贷款利息支出，通常允许按照不超过借款金额的一定比例进行税前扣除

对于担保费等中介服务费用，则可能要求提供有效的合同和发票作为佐证

3. 区分资本性与经营性支出

融资居间费用通常被归类为经营性支出。但是，如果支付的费用是为了获取长期股权投资，则应将其资本化处理。

常见问题及解决建议

1. 如何防范虚开发票风险？

在实务操作中，融资居间费用的税务合规性受到严格监管。以下措施可以有效降低虚开发票风险：

选择正规居间机构：优先与有营业执照、经营资质齐全的中介方合作

审慎审核合同重点关注服务条款是否具有可操作性

核实资金流向：确保服务费支付给合同指定对象

2. 如何处理关联方交易？

如果融资居间涉及关联企业，需特别注意关联交易的税务处理。根据《税法》要求，此类交易价格应遵循公允价值原则，并在年度关联交易报告中如实披露。

实操案例分析

案例背景：某制造企业计划通过民间借贷筹集资金10万元，支付融资居间费20万元给A中介公司。A公司提供撮合服务，但未签订正式合同。

问题分析：

合同不规范影响费用扣除

缺乏服务成果证明

金额合理性存疑

调整建议：

1. 立即与A公司补签书面居间协议

2. 在补充协议中详细约明服务内容和收费标准

3. 要求对方开具合规发票

4. 取得第三方见证材料（如银行流水、交易确认函）

注意事项

1. 及时收集资料：包括合同文本、付款凭证、居间成果证明等

2. 加强内控管理：建议企业建立融资支出审批制度

3. 定期税务梳理：在年报审计时，将此类费用作为重点关注对象

4. 关注政策变化：留意国家税务总局关于融资费用扣除的新规

融资居间费的纳税调整是一个专业性较强且风险较高的领域。从业者必须在确保交易合法合规的基础上，准确把握各项税务要求，才能最大程度地降低税务风险、提升资金使用效率。建议企业财务人员加强相关税收政策的学习，在必要时寻求专业税务顾问的支持与指导。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）