居间融资合同的税务合规与合法性解析|融资服务法律风险防范

居间融资合同？其合法性和税务问题的核心探讨

居间融资合同是金融居间领域中常见的法律文件，主要服务于资金供需双方的撮合与服务。其核心目的是通过专业 intermediary（中间人）或机构的桥梁作用，帮助借款人获得融资支持，为投资人提供投资渠道。在实际操作中，居间融资合同的合法性、税务合规性等问题常常引发争议和关注。

随着金融市场的快速发展，居间融资业务不断扩张，涉及的企业和个人范围日渐扩大。虽然这种模式在促进资金流动性和资源配置效率方面具有一定的积极作用，但也伴随着诸多法律和税务风险。某些居间机构因未按规定缴纳税款或涉嫌违法经营而被监管部门查处的案例屡见不鲜。明确居间融资合同的合法性、税务责任及其合规路径已成为从业者和监管层共同关注的重点。

从法律与税务两个维度出发，系统分析居间融资合同的合法性问题，并探讨其在税务缴纳中的注意事项及应对策略，以期为行业从业者提供参考。

居间融资合同的税务合规与合法性解析|融资服务法律风险防范 图1

居间融资合同的合法性分析

1. 合同性质的核心认定

居间融资合同的本质是中介服务合同的一种形式。根据《中华人民共和国合同法》的相关规定，居间人（即中介机构或个人）在撮合资金供需双方达成融资协议的过程中，并不实际参与资金的借贷关系，其主要职责是提供信息、促成交易并收取一定的服务费用。

从法律角度来看，居间融资合同的合法性需要满足以下条件：

主体适格：合同签订方必须具备相应的民事行为能力，公司或个人应符合经营资质要求。

内容合法：合同内容不得违反法律法规强制性规定，不得涉及高利贷、非法吸收公众存款等违法行为。

意思表示真实：双方在自愿、平等的基础上订立合同。

2. 居间融资与非法金融活动的界限

实践中，居间融资有时会因操作方式不当而陷入法律风险。某些机构通过夸大宣传、承诺高额收益等方式吸引客户，或涉嫌变相吸收存款，这些行为往往构成“非法吸收公众存款罪”等刑事犯罪。

具体而言：

如果融资合同中涉及虚假宣传、虚构投资项目或以高息诱使投资者，则可能被视为违法行为。

若居间方未取得相关金融牌照（如小贷公司牌照），却从事放贷业务，则可能被认定为无证经营，进而面临行政处罚甚至刑事追究。

在设计和执行居间融资合同的过程中，必须严格遵守国家金融监管政策，确保 business model（商业模式）的合规性。

居间融资合同中的税务问题

1. 居间服务费的税务缴纳

在居间融资业务中，居间人收取的服务费通常是其主要收入来源。根据现行税法规定，这部分收入需要缴纳增值税和企业所得税（或个人所得税），具体税率取决于收款方的主体身份。

增值税：一般按照服务性质适用6%或9%的税率。

企业所得税/个人所得税：企业按25%的税率缴纳企业所得税；个人则需将服务费并入收入总额，依法缴纳个人所得税。

2. 融资双方的税务责任

在融资活动中，资金需求方和供给方的税务责任主要体现在以下几个方面：

借款人获得融资后，若用于经营性活动，则可能需要缴纳相应的税款。

投资人通过居间平台获得利息收入，需依法缴纳增值税、企业所得税或个人所得税。

3. 合同条款中的税务约定

为了确保税务合规，建议在合同中明确以下

居间服务费的支付方式及时间；

居间融资合同的税务合规与合法性解析|融资服务法律风险防范 图2

对应的发票开具和税务承担问题；

纳税义务的具体分配。

可以通过协商明确“服务费由需求方承担”或“双方分担”，但需确保约定不违反法律规定。

居间融资合同的合规建议

1. 完善法律文本

合同内容应遵循《中华人民共和国合同法》及相关金融法规，避免模糊性表述。

明确各方的权利义务关系；

约定争议解决机制；

设计合理的风险分担条款。

2. 规范税务管理

居间机构应建立健全税务管理制度，确保服务费的收缴和纳税申报符合法律规定。建议采取以下措施：

建立完善的财务核算体系，准确记录收入与支出；

定期进行税务筹划，避免因税负过重而影响业务开展；

密切关注税收政策变化，及时调整经营策略。

3. 加强合规意识

从业者需提高法律和税务风险防范意识，定期接受专业培训。

避免参与或默许非法金融活动；

不得通过虚增交易额等方式偷税漏税；

积极配合监管部门的检查与指导。

案例分析：居间融资合同纠纷的经典案例

为了更好地理解居间融资合同的实际应用及其法律风险，我们可以参考以下经典案例：

案例一：某P2P平台因非法吸存被依法取缔

某居间机构以“线上借贷”为名，通过高额利息诱惑投资者，并承诺到期还本付息。其行为实质上构成非法吸收公众存款罪，最终被法院判定违法并承担相应刑事责任。

案例二：某小贷公司未如实披露信息引发合同纠纷

某小额贷款公司在与客户签订居间融资合未能充分揭示风险，导致借款人因无力偿还而提起诉讼。法院审理后认为合同内容合法但存在不透明问题，最终判决双方协商解决。

合规经营是居间融资业务的立足之本

居间融资合同的合法性与税务合规性直接影响从业机构的生存发展。从业者需要在法律框架内创新商业模式，严格遵守税收政策，确保业务的可持续发展。通过完善内部管理机制、提高合规意识以及加强风险预警能力，可以有效降低法律和税务风险。

随着金融监管力度的不断加大，居间融资行业必将迎来更加规范化的环境。唯有坚持合法经营、合规纳税的企业才能在竞争激烈的市场中立足并实现长远发展。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）