企业所得税纳税调增的项目有哪些？

企业所得税是企业在我国依法应纳税的税种之一，对于企业的经营和发展具有重要意义。根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业应纳税所得额的计算，需要减除各种税收优惠项目和计算基数。在这个过程中，可能会产生企业所得税纳税调增的情况。纳税调增是指企业税前利润计算中，需要对某些项目进行调整，从而使企业税前利润得出调增后，再计算企业所得税。对企业所得税纳税调增的项目进行详细解析。

企业所得税纳税调增的项目

1. 企业所得税法规定的免税收入

根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业应纳税所得额中属于免税收入的项目，在计算企业所得税时，不需要进行纳税调增。这些项目包括：

（1）根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，下列收入为免税收入：

（1）财政困难地区企业职工的并要求发放工资、福利、保险、抚恤金、救济金等；

企业所得税纳税调增的项目有哪些？ 图1

（2）福利费、抚恤金、救济金；

（3）保险公司的代收保险费；

（4）抚恤金、救济金；

（5）保险公司的赔偿金；

（6）保险公司的承担的责额；

（7）税收协定规定的免税收入；

（8）依照法律、行政法规的规定可以享受免税收入的其它项目。

（2）根据《国家税务总局关于企业所得税免税收入若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）的规定，企业所得税法第47条第1款规定的免税收入，是指企业从事生产经营活动过程中，因 opposite方向的关联企业支付给本企业的费用，属于企业正常的经营活动支出，可以按照《中华人民共和国企业所得税法》第28条第1款的规定，在计算企业所得税时，加计扣除。

2. 企业所得税法规定的减计扣除费用

根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业应纳税所得额的计算，可以减除各种税收优惠项目和计算基数。这些项目包括：

（1）研发费用

企业所得税法第35条规定，企业从事研发活动，在计算企业所得税时，可以按照当期实际发生的支出，加计扣除。具体比下：

（1）研发费用在当期实际发生的支出；

（2）研发费用加计扣除的比例，由企业所得税法、国家税务总局规定，并报国家税务总局批准。

（2）技术开发费用

企业所得税法第36条规定，企业从事技术开发活动，在计算企业所得税时，可以按照当期实际发生的支出，加计扣除。具体比下：

（1）技术开发费用在当期实际发生的支出；

（2）技术开发费用加计扣除的比例，由企业所得税法、国家税务总局规定，并报国家税务总局批准。

3. 企业所得税法规定的减免税优惠

根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业可以享受减免税优惠的项目，在计算企业所得税时，不需要进行纳税调增。这些项目包括：

（1）属于《中华人民共和国税收征收管理法》规定的免税项目；

（2）属于《中华人民共和国企业所得税法》规定的减计扣除项目；

（3）属于《中华人民共和国税收协定》规定的免税收入；

（4）根据《国家税务总局关于企业所得税减免税若干问题的公告》（国家税务总局公告2012年第10号）的规定，企业可以享受减免税优惠的项目，在计算企业所得税时，不需要进行纳税调增。

4. 其他项目

除上述项目外，企业所得税纳税调增的项目还包括：

（1）企业所得税法第44条规定，企业从事广告业务，在计算企业所得税时，可以按照当期实际发生的支出，加计扣除。具体比下：

（1）广告费用在当期实际发生的支出；

（2）广告费用加计扣除的比例，由企业所得税法、国家税务总局规定，并报国家税务总局批准。

（2）企业所得税法第48条规定，企业从事电影、电视剧、动画、游戏制作等产业，在计算企业所得税时，可以按照当期实际发生的支出，加计扣除。具体比下：

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）