企业内控管理严重缺失的原因——从项目融资与企业贷款行业视角

随着市场经济的快速发展，项目融资与企业贷款已成为推动经济的重要引擎。近年来行业内频发的资金挪用、财务舞弊等问题，无不暴露出些企业在内控管理方面的严重缺失。从项目融资与企业贷款行业的视角出发，深入分析企业内控管理为何会出现系统性缺陷，并探讨其背后的根本原因。

企业组织架构不合理是内控失效的根源

在项目融资与企业贷款行业中，企业的组织架构设计直接决定了内部控制体系的有效性。许多企业在快速扩张过程中过分追求业务规模，而忽视了组织架构的科学性和规范性。大型集团在收购多家子公司后，并未对旗下公司的组织结构进行统一规划和整合，导致各板块之间职责不清、权责不对等。

具体而言，以下问题尤为突出：

企业内控管理严重缺失的原因——从项目融资与企业贷款行业视角 图1

1. 管理层级过多：部分企业为了追求的"多元化"发展战略，形成了复杂的管理层级。这种架构不仅增加了信息传递的时滞，还使得各级管理者难以有效监督基层操作。

2. 部门间协同不足：在项目融资与贷款业务中，风险审核、资金划拨、贷后管理等环节需要多个部门紧密配合。但由于缺乏有效的沟通机制和考核标准，各职能部门往往各自为战，导致内控漏洞频出。

资金内控制度不完善是核心问题

项目融资与企业贷款业务的开展离不开完善的资金内控制度。但在实际操作中，许多企业在这方面的建设明显滞后：

1. 制度缺失或过于陈旧：

企业内控管理严重缺失的原因——从项目融资与企业贷款行业视角 图2

许多中小企业根本没有制定专门的资金管理制度，或者沿用多年前的规章制度，未能与时俱进。

科技公司曾使用一套十余年前制定的财务内控制度，对现代项目融资业务中的新型风险完全没有防范措施。

2. 关键环节管控薄弱：

在资金审批流程中，部分企业存在"上有政策、下有对策"的现象。集团下属公司在办理大额贷款时，经常规避集中审批制度，导致资金流向失控。

网银盾管理混乱，多人共用同一U盾的情况屡禁不止。

3. 授权体系不合理：

一些企业过分强调集权管理，将大部分权力集中在少数高层管理者手中，忽视了部门间的制衡机制。这种做法在遇到突发事件时往往顾此失彼。

部分企业在授权上过于粗放，导致基层员工拥有过大权限，存在较大的道德风险。

风险管理机制不健全是内控失效的推手

项目融资与企业贷款业务本质上就是一门与风险打交道的生意。如果企业的风险管理机制不到位，就极易出现系统性风险：

1. 风险识别能力不足：

许多企业在开展项目融资时，未能对项目的偿债能力进行深入评估。产公司在进行商业地产开发贷款时，完全忽视了当地房地产市场的下行风险。

贷后检查流于形式，缺乏针对性的风险监控措施。

2. 应急响应机制缺失：

在面对突发金融事件时，部分企业往往手足无措。在2020年新冠疫情暴发期间，制造集团未能及时调整贷款使用计划，导致大量资金闲置。

缺乏应急预案，使得企业在危机时期难以及时止损。

3. 激励约束机制不合理：

一些企业的绩效考核过分强调业务规模，忽视了风险控制的重要性。这种短期导向的考核方式客观上助长了冒险行为。

惩罚机制执行不到位，导致违规操作成本过低。

人员素质参差不齐是内控失效的直接原因

人是企业内部控制体系得以落地的根本保障。但在实践中，项目融资与贷款行业面临着以下挑战：

1. 专业人才匮乏：

随着金融创新的不断深化，对专业化人才的需求日益迫切。但目前市场上既懂项目融资又具备风险管理能力的复合型人才严重短缺。

2. 培训体系不健全：

许多企业的员工培训流于表面化，缺乏系统的内控知识培训。

培训内容与实际工作脱节，难以提升员工的专业能力。

3. 职业道德水平参差不齐：

少数从业人员为追求个人利益，不惜铤而走险。银行分行曾发生客户经理伪造资料骗取贷款的案件，反映出部分从业人员的职业道德严重滑坡。

行业案例警示与改进建议

以近年来曝光的几起典型案件为鉴，我们可以得出以下改进方向：

1. 完善组织架构：

建立扁平化的管理结构，减少不必要的层级。

建立跨部门协作机制，确保各环节紧密配合。

2. 优化内控制度：

定期更新资金管理制度，引入先进的风险管理工具。

加强对关键岗位的权限设置，建立有效的制衡机制。

3. 强化风险管控：

建立全面的风险评估体系，定期开展压力测试。

提高贷后管理的精细化水平。

4. 重视人才培养：

加大专业人才引进力度，完善职业发展。

建立系统的培训机制，提升员工能力素质。

5. 建立有效的激励约束机制：

在考核中增加风险管理指标权重。

严格执行奖惩制度，形成有效震慑。

企业内控管理是一个需要持续投入和改进的长期工程。项目融资与贷款行业由于其特殊的业务性质，更应该将内部控制建设摆在战略高度。只有从根本上解决组织架构、制度设计、人才建设和风险管理等方面的问题，才能建立起真正有效的内控体系，为企业的可持续发展提供保障。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）