融资租赁节税方案设计与实施策略

在现代企业融资活动中，融资租赁作为一种灵活高效的融资方式，逐渐受到企业的青睐。融资租赁不仅能够帮助企业快速获取所需设备或资产，还能通过合理的税务规划实现节税目标。对于许多企业在实际操作中，如何科学设计和实施融资租赁节税方案仍存在诸多困惑与挑战。

详细阐述融资租赁节税方案的核心概念、设计原则及具体实施策略，为企业提供具有参考价值的指导建议。文章基于项目融资领域的专业视角，结合实际案例分析，深入探讨融资租赁节税方案的关键要素，并提出可行性建议。

融资租赁概述

融资租赁节税方案设计与实施策略 图1

（一）融资租赁的基本模式

融资租赁是指出租人根据承租人的要求和选择，向承租人指定的供货方租赁物，并提供给承租人使用，承租人则支付租金。这种融资具有融资与融物相结合的特点，能够满足企业在设备购置、技术升级等方面的资金需求。

（二）融资租赁的主要参与方

1. 出租人：通常为专业融资租赁公司或金融机构。

2. 承租人：需要资金的企业或个人。

3. 供货人：提供租赁物的供应商。

4. 担保人或第三方机构：为企业融资提供担保支持。

（三）融资租赁模式的特点与优势

融资与融物相结合，帮助企业快速获得所需设备。

租金可以分期支付，缓解企业初始资金压力。

优化企业资产结构，避免一次性大额支出。

税务规划空间较大，可通过合理设计实现节税。

融资租赁节税方案的内涵与目标

（一）融资租赁节税方案的概念

融资租赁节税方案是指在融资租赁交易中，通过合法合规的，优化税务处理流程，降低企业整体税负的一种系统性安排。它既包括租赁合同签订前的税务规划，也涉及租赁期间的各项税务管理。

（二）融资租赁节税的核心目标

1. 降低增值税、企业所得税等税费支出。

2. 提升企业的财务灵活性和资金使用效率。

3. 在合法合规的前提下实现税收优化。

融资租赁节税方案的设计与实施

（一）节税方案设计的基本原则

1. 合法性原则

节税方案必须严格遵守国家税收法规，避免采用虚增成本、隐瞒收入等违法手段。出租人和承租人都应在合法框架内进行税务安排。

2. 经济性原则

设计节税方案时，需要综合考虑融资租赁的交易成本和预期收益，确保方案具有经济可行性。

3. 可操作性原则

节税方案应具备较强的可执行性，在实际操作中能够顺畅落地。

4. 风险可控原则

需要评估节税方案可能带来的税务风险，并制定相应的风险管理措施。

（二）融资租赁节税的具体策略

1. 设备所有权的合理安排

在融资租赁交易中，设备的所有权通常归属于出租人。通过优化资产所有权结构，可以降低增值税和企业所得税负担。

2. 承租人主体的选择与优化

融资租赁节税方案设计与实施策略 图2

一般纳税人作为承租人更容易享受进项税抵扣政策。

合理选择控股公司或子公司作为承租方，利用不同实体间的税务差异实现节税。

3. 租金支付结构的设计

可以通过调整首付款比例、分期支付等手段，优化企业现金流与税后利润的关系。

降低首付比例，缓解资金压力。

延长支付期限，降低当期税务负担。

4. 运用税收优惠政策

注意利用国家和地方政府提供的各类融资租赁税收优惠，

设备购置的增值税返还政策。

高新技术企业税收减免等优惠政策。

5. 发票管理与税务筹划

确保租赁期内所有设备和服务的进项税发票及时获取并认证抵扣。

合理规划租金金额和付款时间，优化现金流与利润结构。

（三）节税方案实施中的注意事项

1. 避免触及税收"红线"

不能通过虚构业务、虚增成本等偷逃税款。

必须确保租赁物的真实存在性和交易的实质性。

2. 关注法规变化

税务政策和融资租赁法规会不断调整，企业需要及时跟踪最新动态，并根据实际情况优化节税方案。

3. 加强内部税务管理

企业的财务部门应建立完善的融资租赁税务管理制度，确保各项税务安排符合内控制度要求。

融资租赁节税方案的典型案例分析

（一）案例背景

某制造企业拟引进一条生产线，设备价值10万元。企业自有资金有限，希望通过融资租赁获取设备，并尽可能降低整体税负。

（二）融资方案设计

出租人选择：与专业融资租赁公司合作。

承租方安排：由企业的全资子公司作为承租人。

租金结构：首付20%，余下80%分5年支付，每年支付160万元。

（三）节税效果分析

1. 增值税方面：

设备时，融资租赁公司可获得4%的进项税抵扣。

承租方子公司可以进项税额抵扣增值税，降低企业税负。

2. 企业所得税方面：

租赁费用可在年度利润总额中扣除，减少应纳税所得额。

3. 资金成本优化：

相比于银行贷款，融资租赁的资金成本更低。

分期支付缓解了企业的资金压力。

融资租赁节税方案的风险管理

（一）税务风险

税务政策的变化可能导致预期的节税效果落空。

如何在税收"红线"内实现最优节税目标需要专业判断。

（二）法律风险

租赁合同条款不明确可能引发纠纷。

设备所有权归属和使用权可能存在争议。

（三）操作风险

企业内部税务管理不善可能导致漏缴税费。

沟通不畅导致与出租人的合作出现障碍。

融资租赁作为一项重要的融资工具，在帮助企业实现资产扩张的也为企业的税务优化提供了新的思路。科学合理的节税方案能够为企业创造显着的经济效益，但也需要企业高度重视风险管控，确保所有操作都在合法合规的前提下进行。

未来随着国家对融资租赁行业的政策支持力度加大，以及税收法规的不断完善，融资租赁将会在企业融资和税务管理中发挥更加重要的作用。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）