公司法务侵占应收款案例分析|企业应收账款风险与防范措施

在现代商业社会中，应收账款作为企业流动资产的重要组成部分，是维持企业正常运营和发展不可或缺的资金来源。在实际经营过程中，由于个别员工的道德风险和法律意识淡薄，企业经常面临内部人员侵占应收款的风险。从典型案例入手，深入分析公司法务领域中常见的职务侵占行为，并提出相应的防范措施。

公司法务侵占应收款案例

公司法务侵占应收款案件，是指企业员工利用其在公司内从事财务、销售或其他业务管理工作的便利条件，在收取客户货款或管理应收款的过程中，通过虚报、截留、挪用等方式将本属于公司的资金据为己有。作为一种典型的职务犯罪，此类行为不仅损害了企业的经济利益，还可能引发客户的信任危机和市场风险。

最常见的几种侵占方式包括：

1. 虚报应收账款：员工故意夸大或虚构应收款项，利用未实际发生的应收账款在账务上进行操作。

公司法务侵占应收款案例分析|企业应收账款风险与防范措施 图1

2. 截留客户付款：员工收到客户支付的货款或其他结算资金后，并不入公司账目，而是据为己有。

3. 挪用公款：员工将企业资金用于个人消费、投资或等非法活动，而后寻找借口掩盖真相。

4. 与外部勾结：个别员工与客户串通一气，在收取货款后进行私分。

公司法务侵占应收款的常见行为方式

在司法实践中，采购人员职务侵占案件最主要有以下五种表现形式：

1. 虚开或伪造发票：利用工作之便，通过虚开或篡改发票内容的方式，套取公司资金。

2. 重复报销：以虚假的报账单据多次骗取公司款项。

3. 私设小金库：将企业收入资金以个人名义存储，或投资于其他商业项目。

4. 内外串通：与外部供应商合谋，在采购环节虚开金额、抬高价格，从中获得好处费。

证据收集的注意事项

在处理此类案件时，如何有针对性地收集证据是决定能否成功追回损失的关键。以下是实践中应当注意的重点：

书面证据：保存所有相关书证材料，包括：

签订的合同或协议

财务往来凭证、收据和发票

银行流水记录

内部审批流程文件

witnesses" testimony: 目击证人的证言对案件事实认定具有重要作用，尤其是同事或客户的证词。

电子数据：包括邮件、聊天记录等电子信息，这些内容可能包含职务侵占的关键线索。

公司制度执行情况：在收集证据的还应关注企业内部是否制定了完善的财务管理制度和监督机制。

法律应对与风险防范

为了有效预防此类案件的发生，企业应当从以下几个方面着手：

完善内部控制体系：包括严格的财务审核流程、资金流向追踪系统和岗位权限管理。

加强员工培训：通过定期开展职业道德教育和法律知识培训，提高全员的法纪意识。

建立举报机制：鼓励员工和客户对异常行为进行举报，并给予必要保护。

公司法务侵占应收款案例分析|企业应收账款风险与防范措施 图2

成功案例启示

随着企业法律意识的增强和内部治理水平的提升，在多地法院审理的类似案件中，已有不少成功追回损失的案例。

1. 某科技公司发现采购主管李某某通过虚报设备价格套取资金20万元后向警方报案，最终李某某被判有期徒刑十年，并处罚金。

2. 某贸易公司财务人员张某某利用职务之便挪用公款50万元用于网络，法院依法追缴赃款并判处其无期徒刑。

这些案例提醒我们，只有通过制度建设、日常管理和法律手段的综合运用，才能最大限度地预防和减少此类案件的发生。

六

公司法务侵占应收款问题是企业在经营过程中面临的重大挑战。企业应当建立健全的风险预警机制，加强对重点岗位人员的监督，并在发生侵害权益的行为时及时采取法律措施维护自身合法权益。建议企业定期开展内部审计工作，及时发现和处理苗头性问题，将风险消除在萌芽状态。

参考文献：

1. 《关于审理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释》

2. 《中华人民共和国刑法》相关条文

3. 各地法院公开的司法判例

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）