完善税收征收管理与治理现代化：公共管理视角下的挑战与对策

税收征收管理作为国家财政收入的重要组成部分，一直是政府工作中的核心任务之一。在公共管理领域，税收征管不仅关系到国家的经济命脉，还涉及到社会治理的各个环节。从公共管理的角度，分析税收征收管理中存在的问题，并探讨如何通过完善税收征收管理体系来推动治理现代化。

税收征收管理现状与挑战

2017年，全国地税系统在省委、省政府和国家税务总局的领导下，全面完成了各项税收优惠政策的落实工作。尽管整体成绩显着，仍有部分地区存在应征未征税费的现象。石家庄市鹿泉区地方税务局的相关数据显示，该局未能按时征收的税费高达121万元，这不仅影响了财政收入，也暴露了税收征管体系中的漏洞。

从公共管理的角度来看，税收征收管理面临的主要问题包括以下几点：

1. 信息不对称与技术落后

完善税收征收管理与治理现代化：公共管理视角下的挑战与对策 图1

现代信息技术的发展为税收征管提供了新的工具和方法。部分地区的税务部门仍然依赖传统的纸质台账和人工审核，这不仅效率低下，还容易导致人为错误和舞弊行为。

2. 执法不规范与监督不足

税务执法人员的素质参差不齐，加之缺乏有效的外部监督机制，容易导致执法过程中出现权力滥用和不公正现象。税务部门未能严格按照《税收征收管理法》的规定，对河北教育厚朴实业有限责任公司应缴未缴的城镇土地使用税进行及时追缴。

完善税收征收管理与治理现代化：公共管理视角下的挑战与对策 图2

3. 法律法规滞后

随着数字经济的快速发展，传统的税收征管法律体系已难以适应新兴经济形态的需求。在电子商务和跨境贸易领域，如何界定纳税义务、如何确定税率等问题仍缺乏明确的法律规定。

针对这些问题，《税收征收管理法》的修订工作正在积极推进之中。施教授在相关学术研讨会上指出，新修订的法律案中引入了多项创新机制，包括建立数字经济税收征管制度和完善自然人税收管理体系等。这些措施将有助于提升税收征管的效率和公正性。

税收征收管理的优化路径

为了应对上述挑战，完善税收征收管理体系需要从以下几个方面入手：

1. 加强信息化建设

充分利用大数据、区块链等先进技术，构建智能化的税收征管平台。某科技公司开发的“智能税务管理系统”通过实时数据分析，能够精准识别潜在的逃税漏税行为，并自动触发预警机制。

2. 提升执法人员素质

定期开展执法人员的专业培训，提高其法律知识和执法技能。建立内部监督和外部审计相结合的双重监管机制，确保执法过程的公正性。

3. 完善法律法规体系

针对数字经济的特点，及时修订相关税收法律法规，明确纳税义务的界定和税率计算方式。在跨境贸易领域，可以通过制定双边或多边税收协定来解决重复征税问题。

4. 推动社会化参与

在税收征收管理中引入社会力量，鼓励纳税人通过行业协会等渠道参与税收政策的制定和监督。这种多元主体协同治理的方式，能够有效提升纳税人的遵从度。

现代化治理体系中的税收征管

税收征管不仅是公共财政的重要组成部分，也是国家治理体系和治理能力现代化的关键环节。在社会治理的大背景下，如何通过税收征收管理推动治理现代化，已成为各级政府面临的重大课题。

税收征收管理体系的完善需要与政府职能转变相结合。通过简政放权、放管结合，优化营商环境的确保税收征管工作的高效运行。税务部门通过推行“互联网 政务服务”，实现了纳税人申报、缴款等环节的全程线上办理，大幅提升了服务效率。

税收征管与社会信用体系的融合也是未来的发展方向。通过建立纳税人的信用档案，将税收缴纳情况纳入个人和社会信用评分体系，能够有效激励纳税人依法纳税，惩戒失信行为。

税收征收管理的国际化趋势不容忽视。在全球化背景下，加强国际税收合作，打击跨境逃税漏税已成为各国的共识。通过参与多边税收协定和国际组织的合作项目，我国可以在提升国内税收征管水平的为全球治理体系的完善贡献中国智慧。

完善税收征收管理体系是一项复杂的系统工程，涉及技术、法律、管理和政策等多个方面。在公共管理领域，税收征管不仅是经济问题，更是治理能力的重要体现。通过不断优化税收征收管理机制，推动国家治理体系和治理能力现代化，最终实现财政收入与社会治理效能提升的双重目标，是我们面临的一项长期而艰巨的任务。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）