企业内控战略性风险把控与核心梳理深度研判报告

在现代企业经营中，内部控制（Internal Control）体系的建设与完善已成为企业实现可持续发展的重要基石。特别是在当前经济全球化、市场环境复变的情况下，企业不仅要面对外部竞争的压力，还需应对内部管理中的各种潜在风险。企业，在这一背景下，如何构建科学有效的内控体系，如何识别、评估和应对战略性的风险点，成为企业管理层必须深入思考的问题。

基于内部控制与风险管理的理论框架，结合实际案例分析，探讨企业在内控体系建设与战略性风险把控方面的实践经验，并提出针对性建议。通过深度梳理企业核心管理流程，明确关键控制节点，优化资源配置，提升整体运营效率，从而为企业在融资、发展和市场竞争中提供有力保障。

企业内控战略性风险把控与核心梳理深度研判报告 图1

内部控制体系的构建：理论基础与实践路径

（1）内部控制的核心概念与框架

内部控制（Internal Control）是一种旨在确保企业资产安全、财务报告准确性和合规性的管理机制。从狭义角度来看，内部控制主要关注于财务风险；但从广义角度出发，内控体系应涵盖企业运营的各个方面，包括战略管理、人力资源、信息科技等。

根据《企业内部控制基本规范》等相关文件要求，完整的内控体系应包含以下五个要素：

1. 控制环境：包括公司治理结构、组织文化、道德准则等内容；

企业内控战略性风险把控与核心梳理深度研判报告 图2

2. 风险评估：识别和评估可能影响企业目标实现的各种风险；

3. 控制活动：通过制定政策和程序来应对已识别的风险；

4. 信息与沟通：确保信息能够在企业内部有效传递，并及时反馈给管理层；

5. 监控：通过对内控体系的有效性进行持续监督，确保其适应企业发展的需要。

（2）企业内部控制的现状与挑战

尽管近年来企业在内控体系建设方面取得了一定进展，但仍面临诸多问题：

1. 意识不足：部分企业管理层对内部控制的重要性认识不够，导致内控体系流于形式；

2. 资源投入不足：一些企业在建立内控体系时，缺乏足够的资金和人力资源支持；

3. 执行不到位：由于缺乏专业人员的指导，企业往往难以将内控制度落到实处。

为了应对这些挑战，企业需要从以下几个方面入手：

1. 加强培训与宣传：通过举办专题讲座、培训班等，提升全员对内控的认知水平；

2. 引入专业机构：聘请第三方审计机构帮助企业建立健全内控体系，并定期进行检查和评估；

3. 优化资源配置：在建立内控体系初期，企业应明确各岗位的职责分工，确保各项制度有效执行。

战略性风险把控：从识别到应对

（1）战略风险管理的核心要素

战略性风险（Strategic Risk）是指那些可能影响企业长期发展目标的各种不确定性事件或因素。与操作性风险相比，战略性风险具有更高的复杂性和潜在破坏性。

在企业的实际运营中，常见的战略性风险包括：

1. 市场环境变化：如政策调整、行业竞争加剧等；

2. 资源短缺：包括原材料供应不稳定、资金链断裂等问题；

3. 技术落后：未能及时跟进新技术、新产品，导致竞争优势丧失。

（2）风险评估与应对策略

企业应采取系统化的方法对潜在风险进行识别和评估，并根据风险的严重程度制定相应的应对措施。以下是具体步骤：

1. 风险识别：通过召开战略讨论会、开展市场调研等，全面收集可能影响企业的各种风险信息；

2. 风险评估：结合定量分析（如概率-影响矩阵）和定性分析，对各风险进行排序和优先级划分；

3. 制定应对措施：针对高优先级的风险，制定具体的防范策略，多元化战略、冗余资源储备等。

以制造业企业为例，该企业在2021年面临原材料价格大幅波动的市场环境。为应对这一风险，企业一方面与多个供应商签订长期协议，确保原材料供应稳定；通过技术改造提高生产效率，降低单位产品成本。这种多管齐下的策略有效缓解了企业的经营压力。

核心管理流程梳理：优化资源配置

（1）核心流程的识别与分析

企业的核心管理流程通常包括战略规划、财务管理、人力资源管理、市场营销等关键环节。针对这些流程，企业需要进行深入分析，明确各环节的关键控制点，并确保其高效运转。

以财务管理工作为例，企业在预算编制、资金使用、成本核算等方面都存在较高的风险点。为提高财务管理水平，建筑企业引入了ERP系统，通过信息化手段实现了对财务数据的实时监控和分析，从而有效降低了舞弊和错误的发生概率。

（2）优化资源配置与绩效提升

在梳理核心管理流程的基础上，企业应注重资源的合理分配，确保各环节之间形成有机协同。在销售环节，企业可以通过数据分析工具预测市场需求，并据此调整生产计划；在采购环节，则可以根据供应商评估结果选择最优伙伴，降低采购成本。

企业还应建立科学的绩效考核机制，通过对各部门、岗位的工作成效进行量化评估，激励员工更好地履行职责。

融资支持与内控优化：双轮驱动发展

（1）融资需求与内控体系的关系

对于成长期的企业而言，融资是其快速发展的关键动力。良好的内部控制体系同样是企业获得融资支持的重要前提条件。银行等金融机构在审批贷款时，往往会将企业的内控能力作为重要考量因素之一。

以科技型中小企业为例，该企业由于缺乏完善的内控制度，在2020年未能通过商业银行的融资审查。意识到问题后，企业迅速引入专业团队，针对财务管理、风险控制等方面进行了全面整改，并于次年成功获得了数亿元的贷款支持，为企业发展注入了新的动力。

（2）优化内控体系以提升融资能力

要提高企业的融资能力，就必须从以下几个方面着手：

1. 健全财务制度：确保财务报表的真实性和完整性，增强投资者和金融机构的信任感；

2. 加强风险揭示：在融资申请材料中充分披露可能影响企业偿债能力的各种风险因素，并提出应对预案；

3. 优化资本结构：通过合理配置股权与债权融资比例，降低企业的财务杠杆风险。

内部控制体系建设与战略性风险管理是企业在复变的市场环境中实现可持续发展的必然要求。企业应以本次深度研判为契机，进一步完善内控体系，强化风险把控能力，并通过优化资源配置和提升融资效率，在激烈的市场竞争中占据有利地位。随着企业内控制度的不断健全和完善，整体经济发展也将迈上新的台阶。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）