信贷弄虚作假尽调舞弊风险点及防范策略

在项目融资领域，信贷业务作为核心环节，其真实性、合规性和安全性直接关系到项目的成功实施和资金的回收。由于市场环境复变以及企业经营压力的加大，一些企业在申请信贷时可能会采取弄虚作假的行为，以获取不正当的融资支持。与此尽职调查（简称“尽调”）作为项目融资过程中识别风险、评估信用的重要手段，其结果直接影响到金融机构的决策质量。在实际操作中，由于人为因素或技术限制，尽调过程也存在一定的舞弊风险。从信贷弄虚作假和尽调舞弊的风险点入手，深入分析其表现形式、成因及防范策略。

信贷弄虚作假尽调舞弊风险点及防范策略 图1

信贷弄虚作造假象的定义与危害

1. 信贷弄虚作假的定义

信貸弄虛作假是指借款企业在申请信貸過程中，通过虚构事實、偽造材料或隱瞕真相等手段，騙取銀行或其他金融機構的信任，從而獲得不應得的信貸資源。其表現形式多樣化，包括財務數據造假、注冊資本虛增、抵押物價值高估以及关联交易轉移资产 ?。

2. 信貸弄虛作假的危害

- 对金融机构而言：信貸弄虚作假會直接影響信贷風險評級和決策，導致不良貸款率上升，甚至引發金融風險。

- 对项目融资行业而言：弄虚作假會擾亂市場秩序，降低行業信譽度，進而影響整個項目的可行性和可持續性。

- 对借款人本身而言：短期看似獲得了信貸資金，但長遠來看，一旦被發現，將面臨法律和信用 penalty。

信貸弄虚作假风险点分析

1. 财務數據造假

財務報表是信貸審批的重要依據。借款企業可能通過以下方式篡改財務數據：

- 偽造銷售收入：通過虛增營業收入或偽造銷售合同騙取貸方信任。

- 隱瞕債務：將應計費用或負債隱藏在附注或其他未公開渠道中。

- 通脹資產價值：通過高估存貨、固定資産等項目的 value，提升企業整體財務狀況。

2. 抵押物價值虚增

抵押貸款是信貸業務的重要形式。借款企業可能通過以下手段高估抵押物價值：

- 增加評估值：通过市場價格上漲或人工調高評估報告中的價值。

- 重複抵押：將同一抵押物多次质押給不同貸方，超過其實際價值。

- 隱瞒滅失風險：未向貸方披露抵押物潛在的滅失或折舊风险。

3. 虛假交易與關聯交易

貸款企業通過虛構交易背景或利用關聯交易來欺騙貸方。

- 虛構上下游客商：偽造供應合同、銷售合約來提升企業業務規模。

- 利用关联交易：通過與母公司或其他關聯企業之間的資金往來，規避債務承諾。

4. 信用記錄造假

部份借款企業或其負責人可能通过以下方式粉飾信用記錄：

- 偽造還款記錄：通過刪除不良信貸記錄或修復征信報告來提升信譽。

- 閒置貸記卡额度：利用未激活的信用卡額度短期美化信用評分。

盡調舞弊风险点及表現形式

盡職調查是項目融防范信貸風險的重要環節。由于人爲因素或制度漏洞，盡調過程也可能存在舞弊風險。以下是一些常見的盡調舞弊风险點及其表現：

1. 現場調查不實

尽职调查人員可能未對企業經營場所進行实地考察或走馬觀花式巡視，導致未能發現企業實際生產情況与報表不符。

2. 數據來源可靠性不足

在收集和分析數據時，盡調人員可能選擇性地引用有利數據，忽視或隱瞕不利信息，從而形成偏頸報告。

3. 專家意見偽造

尋求第三方評估機構的意見是信貸盡調的常見做法。?部份評估機構為追求業務機會，可能會出具不實報告或默許企業偽造材料。

4. 信披舞弊

借款企業可能通過拖延、淡化或隱瞕些重大信息（如訴訟案件、債務違約等），降低信貸風險評級。

防范信貸弄虚作假及尽调舞弊的策略

1. 完善內控制度，強化內部審核

- 建立信貸申請標准化流程，从严把關材料真實性。

- 定期開展内部稽查，确保盡調人員按章行事。

2. 提高技術手段，運用大數據分析

- 引入現代信息技術，利用大數據平台對企業財務數據、市場信譽進行全方位監測。

- 通過數據交叉核驗，識別數據異常和虛假交易。

3. 加大抽查力度，開展飛行檢查

- 针对重點行業或高風險客戶，實施突擊檢查，直接赴企業現場核實情況。

- 聘請獨立第三方機構對重要項目前進行抽樣調查。

4. 提升人為素質，加強專業培訓

- 定期舉辦信貸審批和盡調業務的專題培訓，提升從業人員的專業能力。

- 強化職業道德教育，樹立良好的職場風氣。

5. 建立征信懲戒體系

- 對于曾經参与信貸弄虚作假或舞弊行為的企業及相關負責人，纳入失信黑名單，并向全行業通報。

- 要求貸款企業簽訂誠實信用承諾書，並承諾追究其法律責任。

結語

信贷弄虚作假尽调舞弊风险点及防范策略 图2

信貸市場的健康發展離不開各方主體的共同努力。對於貸款企業而言，應該樹立誠信經營的理念；對於金融机构和盡調人員來說，則需要嚴格履職、提髙警惕。只有這樣，才能有效遏制信貸弄虚作假和盡調舞弊行為，促進項目融资行业的可持續發展。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）