融资居间所得是否要交税：金融居间领域的税务合规探讨

在当前金融市场日益发达的背景下，融资居间作为一种重要的金融服务模式，在促进资金融通、优化资源配置方面发挥着不可替代的作用。随着业务规模不断扩大，其税务合规问题也逐渐成为从业者关注的重点。从法律依据出发，结合实务操作中的常见问题，深入探讨融资居间所得是否需要缴纳相关税费，并为广大从业人员提供合规建议。

融资居间服务的定义与分类

融资居间服务是指金融服务机构或个人作为中介，为资金需求方和供给方牵线搭桥，在双方之间提供撮合、协调等服务，帮助实现资金的融通。根据业务性质的不同，融资居间可以分为以下几类：

1. 银行信贷居间：主要指在银企对接中扮演中介角色，协助企业获得贷款。

2. 资本市场居间：涉及IPO辅导、再融资、并购重组等金融服务。

融资居间所得是否要交税：金融居间领域的税务合规探讨 图1

3. 民间借贷居间：为个人或企业之间的小额贷款提供撮合服务。

4. 金融产品销售居间：包括保险产品、信托计划等的代理销售。

在实际操作中，多数融资居间业务以收取佣金、服务费为主要收入来源。这使得税务处理成为重中之重的问题，尤其是在营改增政策实施后，相关费用的税务处理更加复杂。

融资居间所得的税务处理法律依据

融资居间所得是否要交税：金融居间领域的税务合规探讨 图2

（一）增值税方面

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改增值税试点的通知》（财税[2016]36号），金融服务被纳入现代服务业范畴，实行6%的增值税率。具体到融资居间服务，其收入应按照"金融经纪与代理服务"缴纳增值税。

（二）企业所得税方面

根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业取得的各项所得均应计入 taxable income（应纳税所得额）。作为居间服务的主要收入来源，佣金、服务费收入在并入收入总额的基础上，需按25%的税率缴纳企业所得税。

（三）个人所得税方面

如果融资居间业务是由自然人提供服务，则需考虑劳务报酬所得或经营所得两种征税。根据《中华人民共和国个人所得税法》，独立开展居间业务的个人应以经营所得计税，适用五级累进税率表。

这些法律规定为融资居间业务的税务处理提供了基本遵循，但具体操作中还涉及许多细节问题需要准确把握。

融资居间服务的税务合规要点

（一）建立健全财务核算体系

1. 收入确认：根据权责发生制原则，在获得佣金收入时应立即计入当期收入。

2. 成本费用扣除：按照实际发生的金额，合理列支业务拓展费、人力成本等各项支出。

3. 税务计提：及时足额计提增值税销项税额，并做好进项税额的抵扣工作。

（二）发票管理

作为增值税一般纳税人，融资居间企业需严格规范开票流程：

1. 开具发票的时间要求：在收取服务费时必须开具相应增值税专用发票或普通发票。

2. 发票发票上应注明合同编号、服务具体内容、收费标准等信息。

（三）税务申报与缴纳

1. 按期申报：根据主管税务机关的要求，按时完成增值税和企业所得税的申报工作。

2. 年度汇算清缴：每年度终了后需进行企业所得税年报，并对需要调整的部分进行相应处理。

在这些环节中，合规管理至关重要。任何疏漏都有可能引发税务风险。

常见问题解答

1. 融资居间服务是否可以开具增值税专用发票？

答案是可以的。只要融资居间企业被认定为一般纳税人，并且服务属于应税范围，即可按规定开具增值税专用发票。

2. 如果是个人开展融资居间业务，如何缴纳所得税？

如果是自然人提供居间服务，则应以经营所得计征个人所得税。年收入超过12万元的需自行纳税申报。

3. 融资居间服务中的返点是否需要缴税？

返点作为居间服务费的一部分，应当计入总收入，并按规定缴纳各项税费。

这些问题对于刚刚进入该领域的从业者来说尤为重要。

税务风险管理建议

1. 建立内部审计制度：定期对财务数据进行检查，确保涉税信息真实准确。

2. 加强与税务机关沟通：遇到疑难问题及时向主管税务机关请教，避免产生误会。

3. 专业保险产品：为应对可能的税务争议或法律纠纷，可考虑配置相关责任险。

融资居间服务作为一个充满机遇与挑战的领域，在发展过程中必须高度重视税务合规管理。只有建立健全内控制度，积极防范税务风险，才能确保业务健康可持续发展。希望本文对从业者有所帮助，并祝愿各位在合规的前提下实现事业蓬勃发展。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）