公司发票管理中的风险防控与优化策略

随着市场经济活动的日益频繁，发票作为经济交易的重要凭证，在企业日常运营中扮演着不可或缺的角色。与此发票管理也面临着诸多风险和挑战。从公司财务管理的角度出发，深入探讨发票管理中存在的主要风险，并结合实际情况提出相应的优化策略，以期为企业的健康发展提供参考。

发票管理的主要风险

在当前的经济环境下，企业面临的发票管理风险主要体现在以下几个方面：

（一）应收账款与应收票据的风险

根据文章内容显示，公司近年来的应收账款和应收票据规模呈现上升趋势。2023年度末，应收账款余额为49,261,08.54元，较上年度了3.09%；与此应收票据期末余额达到53,982,23.78元，同比幅度更是高达45.49%。这些数据虽然反映了公司在销售业务上的一定扩展，但也带来了显着的风险。

应收账款的回收期较长且不确定性较高，尤其是在经济环境不佳的情况下，客户可能出现支付能力下降或延迟付款的问题，从而导致坏账风险上升。应收票据的风险更为突出。文章中提到，应收票据的主要是由于本期收到的商业承兑汇票增加所致。商业承兑汇票本质上是基于企业信用的一种延期支付工具，其回收依赖于开具企业的履约能力。如果交易对手方经营状况出现问题，将直接导致票据无法按期兑付，从而给公司带来较大的财务损失。

公司发票管理中的风险防控与优化策略 图1

（二）存货管理的风险

从库存规模来看，2023年度末公司的存货余额为614,63,670.73元，较上年度了15.5%。虽然增幅相对温和，但在当前市场竞争加剧和供应链波动加大的背景下，存货积压的风险不容忽视。

大额的存货占用会增加企业的资金成本，降低运营效率。随着市场环境的变化，部分库存可能面临贬值风险。特别是在技术更新换代较快的行业领域，过时的库存不仅难以变现，还可能对公司财务状况造成负面影响。如何在企业规模扩张与库存控制之间找到平衡点，是一项需要持续关注的重要课题。

（三）费用下降带来的潜在影响

文章中提到，2023年度公司的费用为192.41万元，较上年同期减少了71.91万元，同比下降幅度达到27.19%。虽然这在一定程度上反映了公司运营效率的提升，但也可能存在一定的负面影响。

费用的下降可能表明公司在市场推广和渠道拓展方面的投入有所减少。这种策略可能会导致市场份额被竞争对手蚕食，进而影响未来的业绩。在优化成本结构的企业也需要保持适当的市场推广力度，以维持稳定的客户基础和市场地位。

发票管理风险的应对策略

面对上述风险，公司需要采取系统化的风险管理措施，确保财务健康和持续发展。

（一）完善应收账款管理制度

1. 加强信用评估：在与新客户建立业务关系之前，应当对其经营状况、支付能力等进行详细调查，并根据调查结果设定合理的信用限额。这可以通过引入专业的第三方征信机构来辅助完成。

2. 优化账期管理：对于赊销业务，应尽量缩短应收账款的回收周期，避免过度依赖客户的商业信用。必要时，可以要求客户开具银行承兑汇票或提供相应的担保措施。

3. 建立预警机制：通过财务信息系统实时监控应收账款的回收情况，对逾期款项及时发出预警，并采取提醒、发送催款函等方式敦促客户尽快支付。

（二）强化应收票据管理

1. 严格选择交易对手：在接受商业承兑汇票时，应当重点评估开具企业的资信状况和经营稳定性。优先选择行业龙头或具有较强偿债能力的企业作为交易对手。

2. 做好票据登记与跟踪：设立专门的台账记录每一张应收票据的详细信息，并指派专人负责到期前的提示付款工作，避免因疏忽导致票据逾期失效。

3. 合理配置票据种类：在日常业务中尽量多选择银行承兑汇票而非商业承兑汇票。对于必须接受商业承兑汇票的情形，可以考虑通过票据置换或质押等方式降低风险。

（三）优化存货管理策略

1. 实施ABC分类法：根据存货的价值和重要性对其进行分类（A类高价值、B类中等价值、C类低价值），并针对不同类别采取差异化的管理措施。

2. 加强需求预测与供应链管理：借助大数据分析技术，提高预测的准确性，并与供应商建立更加紧密的合作关系，以实现更精准的库存补货。可以考虑采用JIT（准时制）管理模式，减少库存压力。

3. 建立库存预警系统：实时监控存货周转率和库龄结构，对高库存或滞销产品及时采取促销、退货或降价出售等措施。

（四）平衡费用与市场推广投入

公司发票管理中的风险防控与优化策略 图2

1. 制定合理的销售预算：在控制成本的确保必要的市场推广支出。可以通过设定明确的销售目标，并将市场推广效果与销售人员绩效考核挂钩，提高资金使用效率。

2. 加强渠道管理：优化销售渠道布局，拓展多元化的销售渠道（如线上电商平台、线下代理商等），以降低对单一渠道的依赖。

3. 注重品牌建设：通过提升产品品质和服务水平，增强品牌形象和客户忠诚度。可以考虑利用社交媒体等新兴营销手段扩大品牌影响力。

在经济全球化不断深入和市场竞争日益激烈的时代背景下，做好发票管理是企业防范财务风险、实现稳健发展的重要保障。公司应当以问题为导向，在完善内控制度的充分利用现代信息技术提升管理水平，并通过持续优化业务流程来提高运营效率。只有这样，才能在复杂多变的市场环境中立于不败之地，为企业的长远发展奠定坚实基础。

（本文结合了TCL集团、格力电器等上市公司的实践经验，并参考了财政部会计准则相关文件，旨在为企业提供切实可行的风险防控建议。）

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）