贷款时要求找朋友过账的合法性及合规性分析

随着我国经济的快速发展和金融市场环境的不断优化，企业融资需求日益。在众多融资渠道中，民间借贷作为一种灵活性较高的融资方式，逐渐成为中小微企业的主要选择。在实际操作过程中，借款人或贷款人可能会出于多种目的要求资金过账至第三人账户的情况屡见不鲜。这种“找朋友过账”的做法虽然在一定程度上满足了某些特殊需求，但从法律、会计和税务等多个维度来看，其合规性和合法性需要引起高度关注。

“找朋友过账”？

“找朋友过账”，是指借款人为达到某种目的而要求贷款人将款项直接汇入第三人账户的行为。这种操作通常发生在以下几种场景中：

1. 资金来源监管：借款人希望掩盖真实的资金流向，避免引起相关监管部门的注意。

2. 税务筹划：通过中间账户调整收入与支出，降低应纳税所得额或逃避税款缴纳义务。

贷款时要求找朋友过账的合法性及合规性分析 图1

3. 隐匿真实负债：为了隐藏企业的真实负债情况，在财务报表中虚增资产或虚减负债。

这种过账方式本质上改变了资金的实际用途，导致会计记录失真、税务申报不实等问题。从法律角度看，这种方式可能涉及合同诈骗、洗钱等违法犯罪行为。

“找朋友过账”的合法性分析

1. 法律层面的风险

根据《中华人民共和国刑法》第26条的规定，“以非法占有为目的，采用虚构事实或者隐瞒真相的方法，骗取数额较大的公私财物的”，构成合同诈骗罪。如果在贷款过程中故意隐瞒真实资金用途，并通过过账行为制造虚假的资金流动记录，可能导致民事责任升格为刑事责任。

《反洗钱法》第31条明确规定，金融机构应当对客户的交易活动进行持续监测，发现客户的行为可能涉及洗钱的，应当及时向中国反洗钱监测分析中心提交可疑交易报告。“找朋友过账”很容易被认定为掩饰、隐瞒犯罪所得及其收益的行为。

2. 会计与税务层面的合规性

从会计角度来看，“找朋友过账”会破坏会计记录的真实性和完整性。根据《企业会计准则》的要求，企业的财务报表应当准确反映其经营成果和财务状况。“找朋友过账”会导致收入支出不实，虚增或虚减相关科目，违反了会计准则的基本要求。

在税务方面，这种行为可能被认定为偷税漏税。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第63条的规定：“纳税人伪造、擅自销毁账簿或者记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报纳税的”，可以定性为偷税行为，并依法给予相应处罚。

“找朋友过账”可能引发的风险

1. 民事纠纷风险

如果借款人在后续经营中出现资金链断裂问题，投资人和债权人可能会主张合同无效或要求返还资金。法院在审理此类案件时，往往会严格审查交易的真实性，若发现存在“走账”、“过桥”等虚假操作行为，则会依法不予支持债务人抗辩。

2. 刑事犯罪风险

如果借款人在贷款过程中刻意隐瞒真实用途，并通过“找朋友过账”的方式转移资金，一旦被认定为具有非法占有目的，则可能构成合同诈骗罪、集资诈骗罪等严重犯罪。

3. 行政处罚风险

企业或个人若存在虚开发票、偷税漏税行为，在税务检查中被发现的，将会面临补缴税款、罚款甚至吊销营业执照等行政处罚。

合法合规的资金过账方式

1. 真实交易原则：

资金流转必须符合真实的商业背景。在供应链金融中，资金过账应基于实际发生的贸易往来，确保资金用途与合同约定一致。

2. 严格按照财务规范操作

企业应当建立健全财务管理制度，合理设置会计科目，准确记录每笔交易的来源和用途。对于需要过账的情形，必须事先经过内部审核流程，并保留完整的历史记录。

3. 寻求专业机构协助

如果在合法范围内确实存在资金过账需求，建议通过正规金融机构或第三方支付平台进行操作，确保所有交易都有据可查，并能够经得起法律和税务机关的审查。

案例分析

2019年，某实业公司因经营不善出现资金短缺问题，其实际控制人张某为了向银行申请贷款，虚构了采购原材料的资金用途，并要求贷款银行将款项直接汇至其个人控制的关联企业账户。该行为被人民法院认定为合同诈骗罪，张某被判处有期徒刑十年并处罚金。

这一案例充分说明，“找朋友过账”并非简单的财务管理技巧，而是可能触犯法律红线的行为。企业和个人在融资过程中必须牢固树立法律意识和合规理念，切勿为了眼前利益而铤而走险。

与建议

“找朋友过账”的做法本质上是一种不规范的操作方式，既违反了会计准则和税法规定，也存在较高的法律风险。建议相关主体从以下几个方面着手改进：

1. 加强内控建设：建立健全内部财务管理制度，明确资金流转的审批流程和授权机制。

贷款时要求找朋友过账的合法性及合规性分析 图2

2. 提高法律意识：定期开展法律培训，增强全员的合规意识。

3. 选择正规渠道融资：尽可能通过银行贷款、股权融资等正规融资方式获取资金支持。

在追求融资效率的必须始终坚守法律法规底线，避免因一时之利而陷入更大的危机。

（本文所有信息均为虚构，不涉及真实个人或机构。）